从2018年6月截至2019年5月,澳大利亚税务局(ATO)收到近6万份举报,创下历史新高,几乎是前一年的两倍。ATO认为整个财政年度的举报人数将达到7万左右。我们猜想这是近两年税局加大力度并投入资源整顿企业, 个人等偷税漏税的结果。

常见的被举报的领域包括可疑的逃税、非法凤凰活动(公司借壳换胎)和现金交易。在收到的所有举报中,有一半以上关于涉嫌漏报收入或现金交易,例如企业向客户索要现金或向员工支付现金。

由于看到这条举报通道目前运营的高效性,ATO竟将其称为税收的“犯罪阻滞器”。

ATO助理局长彼得·霍尔特(Peter Holt)说:“那些做正确事情和合法纳税的人已经受够了这些利用偷税漏税等手段而获得竞争优势的同行”。

这条举报线非常成功,以至于上个月税局启动了一个新的、经过改进的“税务诚信中心”,为举报涉嫌逃税的人提供了一个单一的联络点,以此来使每个案例处理得更加高效。

举报内容的前五名:

•少报收入31%

•现金交易27%

•不报税 25%

•养老金支付不足或根本没有支付8%

•虚报费用 3%

举报的一些典型违法行为包括:

•现金折扣,没有收据的现金交易折扣

•没有工资单或退休金福利而支付现金工资的工作

•收银台上收钱不按结账键,或者把收银台抽屉一直打开

•记两本账

•删除销售系统上的交易

•退税中虚报工作相关的费用

•试图通过少报收入来避免支付子女抚养费或其他义务

•未能提交税务申报或保留记录

•曲解法律意图并以此策划一些违法行为去获得税务上优惠

生意雇主有被举报以下行为:

•在企业账户上申报个人支出,以便他们可以降低企业收入

•迟付或少付员工工资

•不支付退休金或其他员工福利

另外,值得一提的是,政府为了进一步打击现金交易,已于2018-19的联邦预算中提出从2020年1月1日起开始限制企业单项交易现金支付不得超过一万澳币,违法者最高可判刑2年和/或罚款$25,200。单项交易是指单个整个完整的交易过程,包括购买一个完整的货物或服务,所以希望分开付钱将单次现金支付降到一万澳币以下是行不通的。虽然该项法律还在国会进行审批通过,但是可见政府对打击现金交易的决心。

其实,企业在很多时候并不需要通过少报收入或现金支付供货商或员工工资,利用偷税漏税的形式来降低应缴纳税的,还有其他很多合理避税的方式企业可以借用来达到此目的,例如,建立低税率的生意架构,利用税局给小生意的税务政策优惠,选择合理的会计和税法准则,找出遗漏的扣税项目包括现金支付给他人的费用, 等等。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartin.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心。

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