Skip to main content Skip to search

养老金

抓住税局对养老金罚金特赦的机会

目前,政府正在计划重新启用养老金保障(SG)特赦,给予那些未能履行支付养老金义务的雇主一个“自我纠正”的机会。这一次,政府决心将对那些没有采取任何行动的人施以严厉惩罚。

这项特赦令最初是在2018年5月宣布的,从2018年5月24日持续到2019年5月23日。由于一些人认为特赦令对那些知错不改的雇主太过宽容,结果他们的反对导致了特赦令未能在议会获得通过。

据政府报道,自最初的公告以来,已有7000多名雇主主动承认了还有一些拖欠的养老金没有支付给员工。据估计,那些延迟或还未支付的养老金总额估计约为28.5亿澳元。

特赦什么时候生效?

允许特赦的立法目前正在议会审议中,如果获得通过,将从最初宣布特赦的2018年5月24日起生效,直到立法在议会通过之后的6个月。在此期间,雇主须主动向税局披露少付或未付的养老金款项。

这项特赦适用于2018年3月之前的任何时期,无论是少付或未支付的养老金。

如何获得特赦的资格

为了有资格获得特赦,雇主必须向税局披露尚未缴纳的养老金。您可以支付全部欠款,或者如果企业不能支付全部欠款,您可以与ATO签订付款计划。如果您同意一个付款计划,但不能按时按量付款,特赦将不再适用。

请记住,特赦只适用于“自愿”披露。ATO将在赦免期间继续它的监查活动,如果一旦他们先发现有少付或未付养老金的现象,将做全额罚款。特赦也不适用于已经被查到为拖欠养老金或正在被税局审计中的雇主。

雇主在没有特赦下或特赦下分别要付多少钱?

通常情况下,如果雇主不能按时支付员工的养老金,他们会被惩罚性的要求支付养老金费用(SGC)并提交一份养老金保证书。即使您在截至期限后不久支付了未付的养老金, 您也需要支付养老金费用。

在季度支付养老金的情况下,利息部分是根据雇主在相关季度的第一天至支付养老金费用当日的差额计算的(而非从养老金支付逾期之日起)。

对于那些没有尽到养老金义务的雇主来说,特赦如果使养老金费用和罚款都能抵税,那是非常好的一件事情。

如果养老金被延迟支付,立法中有特别的规定,自动保护员工,以防止因为未支付的养老金被支付给税局,然后转移到员工的养老金,而导致超过养老金优惠税率上限的限制。如果雇主将养老金直接存入雇员的养老基金,雇员需要向税局提出申请,要求行使酌情权,忽略养老金优惠税率上限,或将其分配到另一个财政年度。

如果您不利用特赦会发生什么?

如果雇主未能利用这一特赦,并被发现有少付了雇员的养老金,他们必须向税局支付养老金费用包括最高200%的罚款。在赦免期之外,税局有权全部或部分地减少处罚。然而,允许特赦的立法对雇主施加了更严厉的惩罚,如果雇主不自愿纠正少付或未支付的养老金,就会取消税局将这些处罚降低至100%以下的资格。实际上,以上情况如发生,即使在雇主确实犯了无心的错误的情况下,税局专员也失去了宽大处理的权力。

新政策下我们将如何面对呢?

即使您不认为您的企业存在养老金支付不足的问题,也有必要进行薪资审计,以确保您的养老金计算是正确的,而且员工的养老金水平符合工作法和相关规定。

特赦有效期间如果您有使用过任何ABN的合同工, 需要审查的是这些合同工是否是养老金法下定义的普通工人,即使双方有生意合同已经同意对方应该被视为ABN的合同工。换句话来说,简单地用一份生意合同是不能够解除作为雇主的养老金的义务。

如果发现了问题,您可以根据特赦法纠正它,而不用支付过多的惩罚。如果您不确定员工的养老金和工资标准,FairWork申诉部门的网站上有一个薪资计算器,您可以在线联系他们或拨打131394。

如果您的企业未能履行养老金义务,并有资格获得特赦,您需要现在就开始着手解决问题,或联系我们为您解决。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartin.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

Read more

养老金中保险和退出费用 7月1日的变化

从2019年7月1日起,澳洲颁布一项新法律,以防止养老金机构对会员的养老金收取不必要的保险和退出费用。此外,新法律规定低余额的未激活账户将被转移到ATO,以保证将还没有认领的养老金集合在所有者名下。

注意这些变化不适用于自管养老金或小型APRA养老金。

养老金内的保险

截至2019年6月30日,养老金机构被要求在“选择退出”的基础上,向成员提供适当的人寿保险和完全永久残疾保险(TPD)。也就是说,当您成为养老养老金的一员时,保险就自动购买了。

问题是,对于很多人来说,比如没有任何负担的年轻人和那些在其他地方有保险的人,这些自动购买的保险是完全没有必要的。事实在很多情况下,人们根本没有意识到他们的养老金里有保险。

因此,2019年7月1日生效的新法律将禁止养老金机构为账户连续16个月不活跃的任何会员持续购买保险,除非会员选择维持该保险。不活跃帐户是指在过去16个月内没有收到供款或转入款的帐户。

对其他养老金形式来说,除非您明确选择放弃购买,否则新的和现有养老金还是会帮您自动购买他们默认的保险。

如果您受到该项新法律影响怎么办

您需要决定养老金中的保险是否对您有价值。通常情况下,在养老金中购买的保险可能要便宜过您在其他地方购买的保险。此外,因为保费来自您的养老金,所以它不会影响您的现金流。然而,如果保险是不必要的或重复的,这些保费只会浪费您的养老金。

雇主指定的养老金一般都会提供死亡和TPD保险。这种基本保险可能不需要健康检查。您通常可以增加、减少或取消这些指定保险。您的养老金的网站一般都有他们的产品披露声明(PDS),介绍他们所使用的保险公司和保险详情。

如果您受到新法律影响,除非您采取行动,否则您在养老金中持有的保险可能会被取消。如果您还想保留该保险,您可以和保险公司联系(登录保险公司的网站或致电他们了解如何选择保留)。该项选择不可以通过电话您的养老金搞定。

当然如果您的保险即将被取消,您的养老金机构有义务让您知道。

低余额养老金帐户转移到ATO

澳大利亚有超过175亿澳元的无人认领养老金。从2019年7月1日起,养老金机构将被要求向ATO报告并转移停用的低余额账户。养老金每年需要两次报告并转移:

•65岁或以上成员、非成员配偶及已故成员的无人认领养老金。

•前临时居民无人认领的养老金。

•小的无人认领的成员帐户和无法解决的丢失的成员帐户。

•未激活的低余额账户。

低余额账户是指少于6000澳元的账户。这些新规定意味着,如果您的养老金账户余额不足6000澳元,并且该账户已停用16个月,余额将被转移到ATO, ATO将试图合并您的养老金。

减少费用及收费

从2019年7月1日起,所有养老养老金成员的退出费(包括部分提款费)将被取消,无论他们的养老账户余额如何。

如果养老金成员的账户余额在一年内低于6000澳元,养老金机构可以收取的费用将受到新的限制。从2019年7月1日起,这些账户的管理费、投资费和其他规定费用将被限制在3%以内。如果养老金收取的费用超过3%,超过的部分需要在3个月内退还。

找回未认领养老金

如果您有换过雇主,并且使用过不同的养老金机构,你很可能有未认领的养老金停留在ATO。皮特马丁会计师事务所可以帮助您找到这些养老金并将其合并到您现在的养老金,从而可以减少多个养老金维护和管理的费用,使您的养老金可以更加快速地增长。同时,皮特马丁会计师事务所有自管养老金专家,我们可以为您的自管养老金提供多方位的服务。

皮特马丁(PittMartin)会计师事务所是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartin.com.au。皮特马丁(Pitt Martin)会计师事务所坐落在交通便利的悉尼市市中心。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

Read more

2019联邦预算的税务分析

刚刚结束的联邦预算对中小生意和个人是个利好消息,这篇文章在陈述一些具体的政策细节外会着重分析对中小生意和个人的税务有什么实质性影响。

中小企业

  1. 资产一次性抵扣税

先看看中小企业的新政策,继2015年以来,政府颁布了$20,000首次使用或安装待用的资产小生意可以在购买当年一次性用来抵扣税的政策,2019年1月29日,政府将资产价格限定额度增长为$25,000,新的预算将从预算当日起即4月2日东部时间7:30pm进一步将该额度增加到$30,000。而且这个额度适用于每个资产,对购买的资产数量没有上限限制。该政策原来只适用于小型企业,即年营业额不超过$1,000万的企业,然而新政策将扩展到年营业额不超过$5000万的中型企业。请看下面列表会有更清晰地认识:

2015年5月12日东部时间7:30pm -2019年1月28日资产额度限制 2019年1月29日-2019年4月2日东部时间7:30pm资产额度限制 2019年4月2日东部时间7:30pm-2020年6月30日资产额度限制
小型企业(年营业额<$1,000万) $20,000 $25,000 $30,000
中型企业($1,000<年营业额<$5,000万) 不适用 不适用 $30,000

从税务角度来说一次性抵扣对中小生意有何影响。打比方说,一个年收入$90,000有ABN的建筑合同工,买了一辆$30,000的车,假设完全用于生意用途并且在年初购买,以前按照标准折旧的方法,一年的车子可以用来抵扣的额度是$3,750 (30,000/8年),但是按照新政策的方法,此合同工可以在购买车当年将$30,000全部用来抵扣,那么政策前后的第一年的抵税额的差别就是$26,250,转换成税上的节省就是$9,056.25 (26250*(32.5%+2% 医保费))(没有考虑低收入抵税等因素)。虽然老的政策原来的折旧会在未来渐渐抵扣完,可是以后的税率可能会降低或是车子完全不再用于生意,再加上现金流折现值的考虑,第一年直接全额抵税自然是首选。对于公司的情况,按照现在公司税率,税务上第一年的节省额度也达到 $7,218.75 (26,250*27.5%)。所以如果你2015年5月12日后,购买的大件资产却没有给你当年减免较多的税,建议可以进行复查。

这里值得一提的是那个扩展到$25,000 和 $30,000的额度现在还没有通过立法,所以安全起见还是先买低于$20,000的资产,等正式立法了再买$30,000的也不迟。

  1. 增强商业注册号ABN系统

另一个政策是关于要求具有ABN的企业做以下:

  • 从2021年7月1日起,每年需要完成他们的税务申报
  • 从2022年7月1日起, 每年需要检查他们在ABN注册处的信息准确性

目前,以上两点未完成的企业在短期内仍然可以持有ABN。吊销ABN会立即影响到日常的生意经营,甚至会影响到银行贷款,所以建议用ABN进行贷款的人士,到时注意合规。

  1. 一键式薪酬系统的拓展

从今年的7月,一键式薪酬系统正式拓展到雇佣人数低于20人的中小企业。该政策对中小企业的影响将是什么呢:

  • 没有安装具有一键式薪酬系统功能软件的雇主需要升级或重新购买具有该项功能的软件;
  • 员工的工资和养老金系统将在每次发工资时上报给税局,以后迟交的随赚随缴预扣税款和员工养老金将很容易被税局发觉,随之而来的罚款和惩罚将是很昂贵的;
  • 以后工资发错,需要在规定的时间内完成纠正,整个纠正过程需要的人力物力可能比现在要多很多
  1. 延长和加大反逃税力度

政府在未来的四年将拨款10亿澳元给税局坚持贯彻反逃税计划,进一步扩大清查工作和市场覆盖范围,并将该项目延长至2023年。那些通过不合规的国际低税率国家、税务构架和策划等逃税个体将成为审查的重点对象。

个人税务

  1. 个人所得税

从2022年7月1日起,19%的税率档将由现在的$37,000提升到$45,000,从2024年7月1日起,现在的32.5%的税率档的税率将降到30%,并且将该档由$120,000提升到$200,000。具体变动请看下表:

2019财政年 2023财政年起 2025财政年起
0% 0-18,200 0-18,200 0-18,200
19% 18,201-37,000 18,201-45,000 18,201-45,000
30% 45,001-200,000
32.5% 37,001-90,000 45,001-120,000
37% 90,001-180,000 12,001-180,000
45% 180,001+ 180,001+ 200,001+

就其他条件不变,如果税率档2024年7月1日变动后,和现在的税率相比,一个收入$65,000和$150,000的人的税额将会有何变化,请看下表:

2019财政年 2025财政年起
收入$65,000 $12,672* $11,092*
收入$15,0000 $42,997* $36,592*

*以上计算不考虑医保费及低收入和中低收入抵税等因素

从以上的分析看出,新政策对中低收入人群有些许利好,但对中高收入的人群利好会更多一些。从收入$45,000到$200,000征收一样的税率,对于整个税务系统的公平性有待进一步考究。

从税务策划角度来说,以前企业主工资收入基本发到32.5%的$90,000万上限,将来可以发到$200,000了,同样30%税率的被动收入公司和家庭信托的建立和应用可能也会有所减少。

  1. 中低收入的抵税额变化

 目前的中低收入抵税额最高是$530,起步基数是$200,新政策下抵税额将翻一番,达到$1080,起步基数是$255。请看新政策下的抵税额:

应税收入 抵税额
0 – 37,000 $255
37,001 – 48, 000 $255 + 应税金额超过37,000部分的7.5%
48,001 – 90,000 $1,080
90,001 – 126,000 $1,080 – 应税金额超过90,000部分的3%
126,001+ 0

从表格中不难看出,新政策下的抵税金额可以让个人年收入$48,001到$90,000的家庭在税务上可以节省$2,160, 其他年收入区间在$0 – $126,000的个人也可以有$0 – $2,160不等的抵税额。

这个中低收入抵税额从今年这个财政年开始并且是在现有的低收入抵税额 $445基础上额外的抵税额。从2022年开始,中低收入抵税额和低收入抵税额将合并为一个低收入抵税额,最高抵税额度可以达到$700。

养老金

  1. 65和66岁工作测试的移除

从2020年7月1日起,65和66岁的人士不需要通过工作测试也可以向自己养老金中主动打入储蓄,目前65-74岁人士都需要满足工作测试才可以这么操作。

  1. 65和66岁可以享受‘提前规则’

一般来说,一个人一年往养老金中可以打入的非优惠储蓄封顶是$10万。目前只有65岁以下人士才可以利用 ‘提前规则’向自己的养老金,在一年中打入下面三年的允许的总和,即$30万。新政策允许,65和66岁人士也可以利用此规则,并且不用通过工作测试。

  1. 提高允许配偶养老金储蓄的年龄

新政策允许74岁及以下人士接受配偶养老金储蓄,目前70岁及以上人士是不允许这么操作的。

从以上养老金的新政策可以看出政府是鼓励老龄者及退休人士主动往养老金里打入储蓄,对于政府可以减少公共养老的负担,对于个人从某种程度上可以节省一些储蓄和投资回报的税额,因为养老金里收入的税率只有15%,而年龄65及以上者往往已经退休了,所以他们的养老金的投资回报很多是免税的。

皮特马丁(PittMartin)会计师事务所是一家提供税务,会计,生意咨询及自管养老金综合性服务的经澳洲会计师公会认证的会计师事务所。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345或邮件robert@pittmartin.com.au。皮特马丁(Pitt Martin)会计师事务所坐落在悉尼市市中心,交通过来非常方便。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

Read more