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这些房产税务不可以不知道

澳洲这些房产税务不可以不知道

圣诞节快到了,今天为大家送些实战干货,可以说囊括了诸多咱们当地和海外华人背景相关的房产税务问题,我们将把理论和实践例子结合起来阐述。战场上的经验总结,希望大家可以转发给身边有房产的朋友。

投资房报税为了省税

很多生活在中国的华人并不知道在澳洲有投资房,按照法律规定,出租了收租金就需要报税,因为中国的租金收入并没有监管部门督促你去申报。在日常的工作中,有听人说过,这么多年没报过出租房收入税澳洲税局也没找我啊。对,税局不找你就对了,你报税了,很多时候他们在你这儿征得的税金反而变少了。

具体原因是啥呢?原因之一,多数中国华人买的投资房都是较新的公寓房,一般来说,只要有些贷款,每年报税的结果是税务损失而不用交任何所得税(房租收入-抵税项目<0),税务损失可以积累到N年以后用来抵扣卖房子时产生的增值税。换句话说,可以帮你减税。

另一个原因是,政府现在规定凡是卖房价超过75万澳元的,卖家是海外税务居民时(这里包括长期生活在海外的PR和澳洲公民),买家需要扣下卖价12.5%的金额作为预扣税交给税局。好了,你坚持不报税,没有会计帮你计算实际应缴的增值税进行预扣税退税(这几年澳洲的房价很多地方不升反降,很多时候并没有多少增值税),澳洲政府就要感谢你把卖价的12.5%预扣税贡献给了澳洲人民。

下面是我们的一个客户的税局报税回执,投资房卖价127万,增值23万,按照规定12.5%预扣税约16万,我们先将其预扣税申请降低到6%约7万6千,因为有往年税务申报后的税务损失积累,导致实际应缴税额只有2万2千,最后客户还能退回5万3千多。就这个例子,如果客户选择不报税,她将损失近14万 (16万-2万2千)。请问,现在我和您说报税的事,可不可以态度好一点了呢?

其实以上的道理也是适用当地的税务居民的,只是多数税务居民会比较规矩合规申报,如果你没有申报过投资物业的收入,就是从省税的角度也应该再考虑一下吧。

空置税豁免

澳洲政府在三年前差不多这个时候推出了一条新法规 — 物业空置税,规定在2017年5月9日后申请购买澳洲住宅房的海外人士,每年需要在空置税申报截止日期30天内完成空置税申报,没有进行申报或该年内出租时间累积少于6个月的海外人士将要支付空置税给税局。具体可以参考我们的文章 空置税 – 海外人士投资澳洲房产必读

今年由于新冠COVID的边境封锁,一些本来生活在澳洲的税务居民(包括留学生和持临时签证的人士)不能够返回澳洲,他们的自住房屋就空置了;还有一些海外人士的物业由于疫情期间的空置率大幅提升,导致空置超过6个月。在这些情况下,受影响年度的空置税是有可能豁免的,至少前面一种情况,我们已经有税局的豁免确认信,免掉了客户1万多的空置税,如下。如果您由于上述情况,收到空置税单或已交空置税,可以与我们联系,申请豁免。

自住房增值税豁免的取消

您本人或家里有老人在移居到澳洲后经常在海外和澳洲两头跑吧,如果有,您或家里老人在出售名下自住房时要考虑一下今年7月1日起执行的专门征对非税务居民的新政—自住房增值税豁免的取消。具体细节和如何规避,请参考我们之前的文章 自住房增值税豁免的取消 – 非税务居民最后的机会

很巧,今年下半年,我们碰到一个案例就是客户的父母将其多年的自住房在7月1日后出售掉,增值相当可观。经过询问,父母长期比较多居住在海外,成为了非税务居民,这样父母的增值税刚刚好不能豁免,澳洲人民又要感谢他们大手笔的税务奉献了。其实如果他们可以早点和会计咨询一下,省下来可不是一点点呦。话不多说,大家以后有大手笔的交易还是先和自己的会计师咨询一下,有没有什么不利的税务结果,可以做好准备,计划一下。

印花税附加税的退税

澳洲各个州和领地从2016年开始相继对海外人士(新州包括未住满200天的PR)购买的澳洲住宅物业征收印花税附加税和地税附加税。如何辨别你支付了印花税附加税,其实做个简单的算术题就可以,拿新州做例子,正常的印花税金额大概是你买房房价的4-5%,加上印花税附加税后大概是你买房房价的12-13%。

有种情况呢是你在买房签合同时是海外人士的身份,但是在交房前你满足了非海外人士的身份(一般是买的是楼花并且在等交房期间拿到了PR 或公民),这样,你可以申请退还以前已交的印花税附加税,具体内容可以参考我们的文章永居前交的印花税在永居后退回来。我们有处理过一些这样的案例,多数都成功地退回了印花税附加税。

如果您或认识的朋友最近拿到了PR或公民,不妨看看有没有上述情况哦。

地税附加税的避免

早在2016年我们有一篇文章关于地税附加税中提到家庭信托需要修改契约排除海外人士受益人,来避免上文中提到的每年需要支付的地税附加税(新州大概是地价的2%)。该项新州法律(Amendment Act 2020)在今年六月中旬正式通过,要求所有还没有修改的自由裁量信托(包括家庭信托)契约在2020年12月31日前完成修改排除海外人士受益人,否则将被要求补上从2016年及以后年份的地税附加税,如果信托持有新州住宅物业的话。

另外,同样由于疫情原因不能够及时返回澳洲的人士,导致的税务居民身份的变化,也是很有可能利用前文的法令来避免当年的土地附加税。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 资质包括超过十五年的从业经验,澳大利亚注册会计师协会(CPA)执业认证会员,澳大利亚税务注册代理,新州和维州律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师,澳大利亚证券及投资委员会注册代理,澳大利亚税务研究院认证会员,自管养老金资深认证咨询师(SMSF Specialist), XERO,QUICKBOOKS,MYOB,RECON等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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什么,新州政府财政预算向Afterpay取经还请客吃饭?

什么?新州政府财政预算向Afterpay取经还请客吃饭

11月17日新州政府发布了2020-2021预算方案,税务上的看点主要有以下:

  • 逐渐取消印花税,由年度物业税取代
  • 发放$100代金券给新州成年人用于餐饮和娱乐
  • 企业工资税减赋
  • 发放$1500代金券给企业用于支付政府费用

逐渐取消印花税,由年度物业税取代

在如今160亿澳元赤字的压力下,政府搬出了备受争议的取消印花税,逐渐由以后每年的物业税来代替的政策,都说这不就是Afterpay的经吗,货先用着、钱先欠着、以后再分期付款。

其实,印花税取消的专家呼吁已经存在很多年了,原因是高额的印花税已经大大阻碍了现代人高速迁址的需求,进一步也从某种程度上压制了经济的发展。但是,政府迟迟没有去更改该项具有150年历史的政策,想必也是舍不得大把大把立刻马上流到手上的白花花的银子吧。

直到此次新冠疫情对财政的重大打击,政府才开始到处支招来促进州经济的发展。据估计,该新政的实施可在未来四年为经济带来110亿澳元的资金投入。

目前,新政策将有以下设想:

  • 年度物业税的征收额度将和物业的地价挂钩
  • 物业购买者可以有选择一次性支付物业税或以后分期支付年度物业税
  • 已经支付了印花税的业主不用支付年度物业税
  • 物业税税率上投资物业高过自住房和农业用地,商业物业高过投资物业 (见表1)
  • 超过一定价格的物业不允许分期付款
  • 政策保障面临支付年度物业税的业主不用立即卖房抵税
  • 短期内政府印花税将收入减少,长期将达到同量
  • 首次置业的印花税的减免政策将被25000澳元的补贴代替

表1 物业税税率

Property Type Currently liable to stamp duty? Currently liable to land tax?   Potential property tax rate
Owner-occupied residential property Yes No $500 + 0.3% of unimproved land value
Investment residential property Yes Yes $1,500 + 1.0% of unimproved land value
Primary production land (farmland) Yes No $0 + 0.3% of unimproved land value
Commercial property Yes Yes $0 + 2.6% of unimproved land value

该项新政策,政府还在征求广大群众的意见,所以如果你有什么想法需要表达可以在2021年3月15日前登录https://www.haveyoursay.nsw.gov.au/nsw-property-tax-proposal邮件TaxReformTaskforce@treasury.nsw.gov.au

发放$100代金券给新州成年人用于餐饮和娱乐

很多媒体戏说该补助是州政府请大家吃饭,因为政府将给新州每位成年人士(年满18岁)发放100澳元用于餐饮和娱乐。

100澳元将有四张分开的25澳元代金券组成,两张可用于餐厅,咖啡馆,俱乐部等消费,另外两张可用于娱乐活动,比如电影院,游乐场,文化中心等。

但是,100澳元的代金券不可用于零售、烟酒、赌博,甚至酒店。

而且代金券只有在注册了COVID-safe的生意场所可以使用。

企业工资税减赋

今年五月,政府宣布将企业工资税门槛升高到100万澳元的政策提前一年执行。这次州政府预算将企业工资税门槛进一步升高到120万澳元,并且税率从2020年7月1日起的未来两年内也由5.45%降至4.85%。

预算的新政将使新州的3500家企业不用再缴付工资税,并且单单今年将节省所有企业24亿澳元的工资税支出。政府希望企业可以用节省下来的钱用于企业发展和雇佣更多的员工,为经济发展做出贡献。

发放$1500代金券给企业用于支付政府费用

对于那些不需要支付工资税的中小型企业,州政府承诺4亿7千2百万用于发放1500澳元给每个中小型企业用于支付政府的费用。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 资质包括超过十五年的从业经验,澳大利亚注册会计师协会(CPA)执业认证会员,澳大利亚税务注册代理,新州和维州律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师,澳大利亚证券及投资委员会注册代理,澳大利亚税务研究院认证会员,自管养老金资深认证咨询师(SMSF Specialist), XERO,QUICKBOOKS,MYOB,RECON等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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创职计划雇佣补助(JobMaker Hiring Credit)的常见问题

创职计划雇佣补助(JobMaker Hiring Credit)的常见问题

联邦政府在2020-2021的预算中提出了对企业的创职雇佣员工给与补助,我们在本篇文章中将以问答的形式看看该补助计划常见的几个问题。在进一步展开之前,先让我们回顾一下创职计划雇佣补助的内容。

政府说将对在2020年10月7日至2021年10月6日之间,创造出额外职位并且雇佣合格员工的合格企业,给与持续12个月的以下相关补助:

  • 每多雇佣16-29岁的合格员工,补助200澳元每周
  • 每多雇佣30-35岁的合格员工,补助100澳元每周

关于合格企业和合格员工的条件请参考我们的文章《2020澳洲联邦预算的税务看点》

我只能在雇员和工资增加的情况下才可以满足创职计划雇佣补助”。如果我的团队中有人辞职怎么办,即使不是因为公司的原因?

如果员工总数和工资总额增加,您的企业只能雇佣符合条件的员工而获得补助。如果员工总数或工资总额减少或保持不变,就不能在申报阶段申请创职计划雇佣补助。

例如,如果你在2020年9月有3名员工,而在2020年10月底雇佣了2名员工,假设公司和雇主符合条件,并且工资比2020年9月的季度有所增长,你的公司即可以申请为这两名新员工创造了就业职位的雇佣补助,。然而,在2020年12月,你的一位原员工辞职了,你的企业在12月的申请阶段只能申请一名合格的员工的雇佣补助,因为与2020年9月的基准相比,你的员工数量增加了只是一名,而不是两名。

类似的基准概念也适用于工资总额。如果你在2020年10月雇佣了符合条件的新员工,但你的总体工资水平保持不变,或者仅仅因为雇佣了两名新员工,你现有员工的工作时间减少了,而略有增加,那么你的创职计划雇佣补助只会等于额外的工资总额。也就是说,如果这两名员工本季度的雇佣补助是本应该是5200澳元,但工资总额与2020年9月相比只增加了1200澳元,那么你得到的雇佣补助将是1200澳元,即创职计划雇佣补助不能超过工资的增长。

我的企业在9月份没有员工,但我在10月底雇佣了我的第一个员工。我可以申请改员工的“创职计划雇佣补助”吗?

在9月30日没有雇员的企业,雇佣第一个员工时不可以获得补助,但是,雇佣第二名和之后的员工(2021年10月6日或之前开始工作)都可以申请补助的。

如何计算我的基准员工总数和工资总额?

对于2020年9月30日前已经存在的企业,你的基准员工总数和工资总额就是你9月30日的统计的数字。

对于2020年9月30日后产生的企业,你的基准员工总数和工资总额将从第一名雇佣的员工算起。也就是意味着第一名员工的雇佣不可以申请创职计划雇佣补助。

以后申报阶段的员工总数将是每个申报阶段最后一天的数字,工资总额将是整个申报阶段的总数。

我的基准员工总人数是一直保持不变的吗?

不是。在这个补助项目的第二年,你的基准员工总数将随着你企业获得补助资格时而增加。这将确保创职计划雇佣补助在新职位产生后发放不超过12个月。

例如,如果在2020年9月30日你的基准员工数是10名,10月15日你额外雇佣了一名符合条件的员工,那么紧接着从2021年10月15日起,你的基准员工数量会增加为11名。因此,从那以后的申报期间的员工数要达到12或更多才能符合申请补助的“增长”测试。

如果我在2021年1月之前没有雇佣新员工,我是否可以申请为期12个月的创职计划雇佣补助,或者只能申请至2021年10月6日?

创职计划雇佣补助的有效期为12个月,适用于从2020年10月7日到2021年10月6日聘用的合格员工。如果你从2021年1月开始雇佣新员工,创职计划雇佣补助将在未来的12个月适用这些新员工,前提是员工和企业符合申请条件,并且通过“增长”测试。

企业能同时申请“员工保留金”(JobKeeper)和“创职计划雇佣补助”吗?

不能。企业只有在退出JobKeeper后,才可以在符合条件的情况下,申请创职计划雇佣补助。

请注意,目前“创职计划雇佣补助”还没有立法,所以有些细节还会发生变动。以上信息未必是最终答案,我们将会在未来该补助计划立法和颁发细则后给出进一步解释。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

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2020澳洲联邦预算的税务看点

2020澳洲联邦预算的税务看点

在这个特殊的年份,澳洲经济进入近30年来的首次衰退,联邦政府的预算在延期了约5个月后,千呼万唤始出来。“这是澳洲自二战以来最重要的一份预算” 总理莫里森说,因为他深知今年的预算对澳洲未来经济恢复的重要性。因为它的重要性,我们皮特马丁会计师事务所今年也是花费了更多的时间和精力,投入在预算的分析中,希望尽量给大家拎出重点,深入浅出的把预算中和大家平时最相关的税务知识点解释清楚,能够帮助大伙携手走出今年的困境。

花絮

在我们进入税务分析前,有俩条知识点和大家分享一下,也是我们从预算众多文件中辛苦抠出来的,一条是澳洲在这次疫情世界大环境情况下的表现,还有一条就是政府的大手笔花钱是否会使我们纳税人将来不堪重负。

首先看第一条,澳洲政府不管是此次抗疫的表现还是救市的成果都是值得称赞的,请参考图表1。在同其他发达国家相比,虽然GDP也是出现了负增长,但是比起英国的-20%+和美国的-10%,已经好很多,就是和其他发达国家相比,也仅韩国略好于澳洲,稍稍低于-5%。

每百万人的确诊数,澳洲也是大大低于美国,新加坡,瑞典等欧盟国家。根据图表1,澳洲和日本,韩国及新西兰均处于低感染率的行列。

因此,我们应该庆幸我们的情况还没有很坏,也希望今后澳洲在经济复苏的道路上也是名列前茅。

图表1: 2020年上半年GDP增长; 71 COVID-19 确诊病例比例

第二条知识点是政府虽然到2024年将预计会有近一万亿的贷款(实际预算数字9662亿),但是由于目前央行基准利率低,未来几年到2024年,每年预算的利息费用在170亿到180亿之间,请参考图表2。据相关权威报道,澳洲2018-19年的利息支出也达到了190亿,这样听起来大家是不是感觉前途光明了一些了呢。如果是,希望大家可以带着愉快的心情看完下面的税务分析。

图表2: 利息支出,利息收入和利息净支出(a)

Source: Federal Budget Paper 2020

看完前面的花絮,我们来看看自己老本行的税务有哪些值得大家注意的。咱们还是从企业,个人到养老金方面来分析,外加上今年的研发税务激励政策变化。

企业

合格资产一次性抵税

预算说,年营业额低于50亿的企业,在2020年10月6日东部时间下午7:30后到2022年6月30日之间购买和安装的全新合格资产,可以在当年直接全额抵税,不需要分若干年进行折旧,而且可抵税资产金额没有上限,这样可以大大降低企业当年的应税收入,从而节省企业的所得税和现金流。该类似政策目前只适用于年营业额不超过5亿的企业,且合格资产有金额15万的上限,而且没有全新合格资产的要求。目前的政策也是在3月份时有过变动,将年营业额不超过5千万的企业提升到年营业额不超过5亿的企业。预算将目前的政策也同时延续到2021年6月30日。是不是感觉有点绕 ?这是我们会计经常需要面对的。为了理顺简化,我们总结了图表3如下:

图表3: 合格资产一次性抵税同企业的年营业额

资产类型 年营业额 < 50亿 5千万< 年营业额 < 5亿 年营业额 < 5千万
全新合格资产 可以一次性抵税 可以一次性抵税 可以一次性抵税
二手合格资产 不可以一次性抵税 可以一次性抵税, 要求价格不超过15万,2020年12月31日前购买,2021年6月30日前安装使用 可以一次性抵税

公司税务亏损的回溯

同样,年营业额低于50亿的公司可以选择将2020年至2022年财政年的税务亏损回溯,以抵消2019年至2021年的税务盈利。这样,公司可以在税务亏损年份来取得以往税务盈利年份所缴的收入税的返税。比如说,公司2020年产生了税务亏损,但是2019年有税务盈利并且缴纳了收入税,那么公司可以在2020年税务申报时把2019年已缴的收入税相应的部分或全部退回来。

目前的政策是,如果一家公司在某年度出现税务亏损,它就必须等到未来有盈利的年份去抵消未来的盈利。

这项措施的使用有下列两条限制:

  • 回溯的损失不能超过先前已纳税的利润
  • 回溯的损失不得产生分红抵免帐户赤字。

当然,公司也可以选择按现有的政策,不回溯当年的税务亏损,而用来抵消未来年份的盈利。

该政策其实是与第一条“合格资产一次性抵税”政策相关的,因为资产的一次性抵税和平常相比可以带来大量的税务亏损,如果没有亏损回溯,公司可能要在未来等很久才可以利用到这些税务亏损,但是有回溯政策的保障,公司可以立即用来抵消往年的税务盈利而获得退税,增加现金流。因此我们说,这个回溯政策还是非常明智的。

创职计划(JobMaker Plan雇佣补助

政府在未来的三年里将投入40亿,用于补助雇佣年龄在16至35岁之间的合格员工的企业,旨在鼓励企业雇佣年轻的工人。该补助将持续12个月,为创造职位的合格雇主提供以下补助:

  • 每多雇佣16-29岁的合格员工,补助200澳元每周
  • 每多雇佣30-35岁的合格员工,补助100澳元每周

每一个新职位最多补贴澳元10,400。

合格雇主的要求:

  • 有澳大利亚的商业号码(ABN)
  • 没有税务申报还未完成
  • 注册了随赚随缴预扣税(PAYG)
  • 通过一键式薪酬系统进行工资申报
  • 未被明确排除在政策之外(见下文)。
  • 满足额外标准(见下文)
  • 创造的职位是给合格的员工(见下文)
  • 对相关员工的工作时间(或支付)有充分的记录

明确排除在政策之外的雇主:

  • 联邦、州和地方政府机构,以及这些机构全资拥有的单位
  • 主权单位(外国政府、其机构和全资的外国常驻分部)。但是,符合所有其他资格标准的主权单位所拥有的澳大利亚居民单位也有资格
  • 进入清算或破产的单位
  • 获得员工保留金(JobKeeper)的雇主
  • 需要缴纳主要银行税的雇主

额外标准:

  • 2020年9月30日之后的雇员数有所增加(至少增加一人)和
  • 同2020年9月30日截至的季度相比,所申报阶段的企业工资也有所增加

新企业在2020年9月30日时没有员工,但是以后符合要求,也可以申请补助。

合格雇员的要求:

  • 就业时,年龄在16至35岁之间
  • 在所申报阶段,工作周内平均每周至少工作20个带薪小时
  • 在2020年10月7日至2021年10月6日之间开始工作
  • 在受雇前三个月内,至少有一个月领取过求职津贴、青年求职者津贴(其他)或育儿津贴

申请雇佣补助:

虽然该创职计划从2020年10月7日执行,但是补助申请却只能从2021年2月1日开始。雇主需要在创造新职位后做季度申报以此证明他们符合申请资格,而且补助的发放是在工资发放后才执行。操作和现有的员工保留金(JobKeeper)近似。

新学徒工资补助

2020联邦政府预算表示,在未来的四年,将拨款12亿补助,给雇佣新学徒和培训生的企业和集团培训机构。这项补助适用于任何规模和行业雇主。

凡在2020年10月5日至2021年9月30日之间,雇佣合格的澳大利亚学徒或培训生的企业和集团培训机构可获得支付给他们工资的50%的补助。补助上限为澳元7000每季度每位新学徒和培训生。同样,补助在工资发放后执行,补助完10万个名额即停止。

该补助不适用于任何已经有其他形式的政府工资补贴的学徒,例如学徒及在培生的工资津贴或JobKeeper。

这项补助是政府在2020年3月宣布的支持“学徒及在培生的工资津贴“之外的另一项补助,3月的补助主要旨在帮助中小企业保留他们在职的学徒和在培生。详细内容参考我们的文章《澳洲疫情中推出救市刺激计划,中小企业如何从中受益》。2020年7月,政府将3月的补助扩展到2020年7月1日有雇佣学徒并少于200人的中型企业,且将学徒及在培生的工资津贴政策延长了6个月至2021年3月。

对小企业的税务优惠的范围扩大

政府将对现有小企业的税务优惠扩大范围,原来多半用在年营业额低于1000万的企业,现在将扩展到年营业额在1000万至5000万澳元之间的企业。扩大后的优惠将分三个阶段实行:

  1. 从2020年7月1日起,符合条件的企业将可以立即扣除
    • 某些启动费用和
    • 某些预付开支
  2. 从2021年4月1日起,符合条件的企业下面两项将免征47%的员工福利税(FBT)
    • 停车费及
    • 与工作有关的移动电子设备,例如提供给雇员的电话或手提电脑
  3. 2021年7月1日起,符合资格的企业可:
    • 使用简化的库存规则
    • 根据经国内生产总值调整的名义税进行随赚随缴分期付税
    • 对某些商品按月缴付货物税及相似的海关税
    • 享受ATO修改所得税评估的期限将从4年减少到2年的政策(具有重大国际税收交易或特别复杂事务的合格企业将被排除在此优惠范围之外)
    • 使用商品服务税的简化会计方法

员工福利税(FBT)的豁免 雇主提供的再培训

目前,雇主如果提供给员工和在职的工作不相关的培训,将有被视为为员工提供了福利,因此有可能被征收员工福利税。本次预算申明,从2020年10月2日起,类似于上述的再培训福利,将得到税务的豁免。政府颁布此项政策的目的时鼓励雇主为员工提供其他技能的再培训,以使员工可以转调,从事其他工作岗位。

该政策的豁免将不适用以下两项:

  • 通过工资打包的形式获得的再培训
  • 通过政府资助的机构获得的再培训,比如大学等

员工福利税(FBT)记录的简化 减少企业雇主的负担

政府将给与ATO权力,允许雇主依靠现有的公司记录,而不是雇员声明和其他规定的记录,来准备他们的FBT申报。这项措施将从王室批准授权立法之日起的第一个FBT年(4月1日)开始生效。

个人

个税税率的改变

今年的财政预算将去年2019预算计划在2022-3年个税税率的改变,提前了两年到今年生效,并且是回溯到今年的7月1日。

从图表4中我们可以看出同往年相比,从今年7月1日开始:

  • 19%的个人所得税最高起征点将从3.7万澳元上调至4.5万澳元
  • 32.5%的个人所得税等级的最高门槛将从9万澳元提高到12万澳元
  • 中低收入消税项(LMITO)将保留一年(2020-21),而不是被废除
  • 低收入消税项(LITO)也将提前两年从445澳元增加到700澳元

由2024年7月1日起,个人所得税率和起征点(现行法令)将作如下调整:

  • 32.5%和37%的边际税率降至30%,适用于收入在45,001澳元和20万澳元之间的人群
  • 45%个人所得税的税率起征点将从18万澳元提高到200,001澳元。

图表4: 2020联邦财政预算个税税率改变

Source: Federal Budget Paper 2020

税改以后,如果有心人对比一下2017-18和2020-21所得税的节省,可以看出年收入在4万到10万澳元收入的人群(覆盖了主要收入人群),税务绝对金额的节省为1060到2445澳元的递增,税务比例的节省为21.4% 到9.2%的递减。年收入超过10万的人群,绝对金额的节省也基本稳定在2600澳元左右,看上去也是公平的。值得一提的是政府在负债累累的情况下,还可以为老百姓降低税赋,该项税改的提前也是足足让人欣慰。

关于中低收入消税项(LMITO)和低收入消税项(LITO)的详细说明,请参考我们的文章《中低收入所得税抵扣$1080》。

疫情病毒补助款

2020年7月21日,政府宣布对冠状病毒补助款进行修改。主要公告如下:

  • 以前每两周550澳元的冠状病毒补助款安排已于2020年9月24日终止
  • 在2020年9月25日至2020年12月31日期间,冠状病毒补助款将降至每两周250澳元。

政府在今年的迟些时间将根据疫情和经济的形式,重新考量该项补助。

疫情进一步经济补助津贴

从2020年11月到2021年初,政府将向符合条件的领取救济的人群和医保卡持有人提供两笔250澳元的免税经济补助津贴。

附加屋(Granny Flat)协议的增值税问题

从2021年7月1日起(根据立法通过情况),对于为澳大利亚老年人或残疾人提供住宿的正式书面附加屋协议的创建、变更或终止,政府将免除附加屋的资本利得税(CGT)。这一变化仅适用于因家庭关系或其他个人关系而签订的协议,不适用于商业租赁安排。

国际货币基金组织和世界银行工作的个人所得税免税

政府将澄清,代表国际货币基金组织(IMF)和世界银行(WBG)的三个机构执行短期任务的澳大利亚人,有权就其来自该组织的相关收入免征所得税。这项措施将回溯从2017年7月1日起生效。

养老金

你的未来,你的养老金

预算宣布了对默认养老金账户的改革。这项改革是在一个名为“你的未来,你的养老金”的一揽子计划中宣布的,其中包括以下关键措施:

  • 为了避免创建多个养老金账户,养老金账户将“固定”给成员。该计划旨在确保成员在换工作时保留现有的养老金账户,除非他们自愿选择另一家养老基金
  • 从2021年7月1日起,一个新的线上“你的养老金”(YourSuper)比较工具将可以更方便地比较“我的养老金“(MySuper)退休金产品
  • 政府将立法更多要求,以确保受托人的行为符合成员的最佳财务利益的宗旨。这将包括在年度会员会议之前,向会员提供受托委员会如何管理和使用资金的关键信息
  • MySuper产品将接受年度业绩测试。如果养老基金连续两年未通过年度业绩测试,它们将不被允许接受新成员直到业绩得到改善,并且需要披露他们不佳的业绩给公众。到2022年7月1日,年度业绩测试将扩展到其他养老金产品。

退休保证金支付比例

本次预算,政府对目前计划中的退休保证金支付比例没有做出改变,虽然明年年中后支付比例有可能面临提高。目前计划如下:

图表5: 退休保证金支付比例的变化

财政年 退休保证金支付比例%
2020 -2021 9.5
2021 -2022 10.0
2022 -2023 10.5
2023 -2024 11.0
2024 -2025 11.5
2025 -2026及之后 12.0

研发税务激励 (R & D Tax Incentive)

预算中的主要政策:

  • 政府决定撤回大多数有争议的研发税务激励制度修正案,从2021年7月1日开始修改
  • 可退还的研发税务消税(tax offset)将固定在比现行公司税高出18.5%的水平,而不是13.5%
  • 提议的400万澳元的退税上限将被放弃
  • 根据研发占总营业额的比例,引入两个不可退税的研发税务消税,分别为8.5%和16.5%
  • 研发支出上限将继续从1亿澳元增加到1.5亿澳元

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本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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COVID-19 下,出租房费用是否可以抵税

COVID-19 下,出租房费用是否还可以抵税

今年受COVID-19疫情的影响,边境的封锁,许多住宅的租赁受到了不同程度的打击。澳洲税局(ATO)对一些常见的变更导致的租赁费用的税务抵扣给出了一些指导性意见,包括:

  • 租客无法支付租金:ATO指出,在这些情况下,如果租客因收入受到COVID-19影响而无法按照租赁协议支付租金,导致房东租金收入下降时,房东仍可同平常一样将租赁上的正常开支用以税务抵扣。同样,因COVID-19的影响,房东因市场的原因降低租客的租金,租赁正常开支也可以用来做税务抵扣,而不用按照房租下降的比例来相应地降低开支的税务抵扣(正常的市场情况下,开支有可能需要按比例降低税务抵扣)。
  • 利息的可抵扣性:即使你向银行申请了推迟按揭贷款的还款,该时间段所产生的贷款利息也是可以在当年用来税务抵扣的,而不需要等到后面还款时才抵扣。
  • 拖欠租金的追回和保险租金赔偿:ATO确认,拖欠租金的追回和损失租金收入的保险赔偿应在其收到的纳税年度申报为应税收入。
  • 短期租赁:许多提供短租服务的房东也经历了短期租赁市场需求的锐减,甚至面临取消订单的窘境,这无意会影响到他们的收入。然而,短租物业的开销可能仍然可以抵扣税务。ATO申明如果租赁物业受到疫情影响,其他没有变化,基于他们在前几年的同等时期使用该物业的情况,业主可以做相应的费用税务抵扣。但是,房东只能抵扣与以挣得租金收入为目的所产生的费用。例如,如果客户将短期租赁的房产用于私人用途,那么在此期间产生的费用就不会有任何税务扣除。
  • 空置屋广告的放缓/停止:另一种可能出现的情况是,一些房东已经停止为他们的房屋出租做广告,如果要对物业空置期间的费用做税务抵扣,他们通常必须证明该物业是打算用来出租的,也确实是随时是可以出租的,只是因为市场环境,做了一个合理的商业决定,在COVID-19封锁期间暂时停止或减少对物业的广告投放。ATO指出,打广告和房屋空置与否不是用来决定费用税务抵扣性的唯一因素。如果如前面所说的商业决定,房东可能仍然可以申请这段时间的税务抵扣,但这需要有充足的证据和合理的解释。

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后疫情时代的企业价值

后疫情时代的企业价值

如果你正在出售你的企业,或考虑合并、收购、邀请新的投资者,你需要首先了解你的或目标企业的价值。我们建议后疫情时代的企业必须要将疫情的影响考虑到估价中。

公平的市场价值是一个有知识、有意愿但不太焦虑的买家和一个有知识、有意愿但不太焦虑的卖家在一个公开的市场上达成,并且双方在合理的时间范围内进行交易的价格。价值和价格可能不是一回事。你得到的报价,通常取决于双方的焦虑程度。例如,一个卖方不需要出售的业务增加了买方的协同价值,卖方可能希望获得溢价的价格。同样,即使在需要快速出售的情况下,如果企业的清算资产价值仍然很高(比如说,企业的资产分解出售的价值要高于整体),出售价也可能不会打折扣。

然而,在后疫情时代,要了解一家企业的价值,我们必须考虑到疫情对企业的影响,进行超出常规的深入尽职调查。即使你对未来充满信心,也不能简单地忽视疫情的影响,而依赖企业疫情前的表现和财务状况。以前,任何希望买卖一家企业的人可能会选择分析该企业过去三年的财务数据,以帮助确定其价值,疫情后这种历史分析法可能不再具有准确的参考意义。对一些企业来说,历史数据不再是市场价值的可靠预测。

为遏制COVID-19传播,政府实施一系列控制措施——关闭营业、社交距离、边境和旅行限制,不可否认这些将会对经济产生实质性的影响。由于关闭营业和社交距离的影响在各行各业以不同的方式存在,我们需要在行业和个体企业层面加以分别考量。另外,政府的经济刺激计划也可能带来非正常性的短期效应。

对一些企业来说,疫情和政府的控制措施对经营和财务方面的影响是重大的,这可能会进一步影响到企业的市场价值。

几乎所有的企业估值都会考虑当前和正在出现的风险以及当前和预期的商业环境,然后将此分析引入到模型和评估中。COVID-19对估值的影响应考虑以下方面:

  • 对经济、行业和企业层面的影响。
  • 纵观整个客户和供应商基础上建立的供应链,以确定COVID-19对供应链可能产生的影响。
  • 收入去非正常化,包括取消政府刺激支持措施的收入。对于2020年,可能需要进行更深入的分析,并按季度进行细分。
  • 当前和未来一年的情况
  • COVID -19的风险在市盈率中的应用
  • COVID -19相关的假设

后疫情时代,如果投资者不对疫情带来的影响做分析, 他可能会做出一桩亏损买卖而自己却浑然不知。比如,投资者可能准备为一家企业支付100万澳元。这家公司可能以80万澳元的价格出售,看起来似乎投资者占了便宜。但是,这家公司受疫情的影响,实际价值可能只有60万澳元。

再以一家印刷企业为例,来感知一下后疫情时代企业估值的复杂性。该公司已成立超过10年,并有盈利运营的历史,过去3年的年销售额为500 – 600万澳元,息税前利润(EBIT)为80-90万澳元。该公司拥有400多个活跃账户的庞大客户基础。交易模式似乎与2020年3月之前的年份一致。2020年3月至6月期间,由于在COVID-19最初的封锁期间的8周,业务关闭和工作时间上的减少导致了销售额的下降了40%。该企业目前正在恢复正常运营,但这尚未在销售额中反映出来。COVID-19疫情在这种情况下的影响可能会被忽略,因为该业务似乎正在恢复正常,而且历史数据和盈利能力都非常良好。

深一步调查客户群体,最大的客户只占该公司总收入的不到2%,接下来的两个最大客户只占公司总收入的1%多一点。三个客户中有两个已经恢复了COVID-19前的打印订单水平。很多客户似乎每年花费5千到2万澳元等等。种种迹象表明该企业的投资风险都比较小。

然而,在客户敏感性分析中,我们发现70%的客户来自于现场娱乐行业(尽管他们最大的两个客户不在这个行业)。其结果是,在娱乐业恢复正常(实际有些已经停止营业或倒闭)或有能力弥补失去的业务之前,该企业可能会出现实质性下滑。这样的后果是,企业价值目前可能会受到影响。

经过以上案例的分析,后疫情时代,在评估企业的价值时,我们不得不深入做尽职调查,并将疫情的影响考虑到其中。

我们在评估企业价值的时候通常使用两种评估方法。第一种是行业评估法,用类似销售情况的企业进行比较。这种方法的基础是市场提供了一个可靠的价值指标。这种方法在稳定、活跃的市场中最有效,最近的历史数据可以作为当前市场价值的可靠指标。但是,COVID-19疫情使人们对过去在非大流行情况下历史数据的用在当下或未来一年的可靠性产生了怀疑。

另一种衡量企业价值的典型方法是根据其可持续的收入。这种方法用于具有交易历史、业务价值可能超过其资产基础价值的企业。这种方法确定了企业未来可维持的盈利,一个适当的市盈率,以及超出核心业务的资产价值。受到COVID-19的影响,随着风险的增加,盈利倍数可能会随之下降,。例如,一家疫情前的市盈率为4倍的企业可能会达到较低的市盈率,因为疫情对该企业实现与大流行前情况一致的盈利的可能性构成了威胁。

与澳大利亚证交所不同的是,私营企业没有一个反映其价值的指数。COVID-19疫情将大大增加了估值过程的复杂性,这意味着买家和卖家在做出决定前应与其会计顾问进行更密切的合作。

如果您正在收购一家企业,并希望完成尽职调查,或希望出售、合并或与投资者接洽,您可以同我们取得联系,得到更加深入专业的估价分析。

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各州和领地补助政策一览

各州和领地补助政策一览

继续帮助中小企业度过新冠肺炎带来的经济困境,我们罗列了各州和领地对他们提供的经济和政策上的补助和优惠。由于方便大家对补助类型的准确搜索和对号入座,在此不做翻译。

这场疫情将关乎所有人的生活,恳请您分享和转发,让我们携手来温暖这个特殊的寒冷的澳洲冬天。

首领地(ACT)

补助类型 具体描述 截止日期
Rate deferrals 受 COVID-19疫情影响的商用物业主可以延缓交付地方政府的杂费。 1 Apr. 2021
Payroll tax deferral 所有首领地的企业对于他们全澳洲的工资(上限1千万),可以申请延迟2020-21工资税到2022年7月1日支付。  

新州(NSW)

补助类型 具体描述 截止日期
Payroll tax deferral 可选择性的延迟2019-20工资税到2020年10月支付。10月之后还可以申请分期付款。 2020-21工资税起征额提升到$100万。  
Export assistance grants 向新州1千家符合要求的,受疫情影响的,货运或订单减少的,中小出口企业提供$1万补助。  

维州(VCT)

补助类型 具体描述 截止日期
Business Support Fund 一次性发放给墨尔本市和Mitchell Shire的$1万补助和其他偏远地区的$5千补助。 14 Sep. 2020
CBD Small Hospitality Grant 符合要求的服务行业将根据规模大小分别获得$5千和$1万5千不等的补助,申请需要得到获邀。  
Night-time economy support 由于第三和第四阶段的封锁,餐饮业将获得$2万5千到$6万5千不等的补助。  
Payroll tax deferrals 低于$1千万工资的企业可以申请2020-21上半年工资税的延期付款。  
Payroll tax refunds 符合要求的企业可以申请2019-20财年已缴工资税的紧急退还。  

 北领地(NT)

补助类型 具体描述 截止日期
Business hardship package 政策优惠组合,包括:工资税减免和延期,地方政府杂费、水费、电费等减免。 30 Sep. 2020

昆州(QLD)

补助类型 具体描述 截止日期
Adaption grant 给予偏远地区的微型和小型企业上至$1万的补助,帮助其度过疫情难关。 直到补助金用完
Payroll tax relief 延迟2020年工资税。 31 Dec. 2020

南澳(SA)

补助类型 具体描述 截止日期
Support when employing apprentices 一系列的雇佣学徒的补助和支持政策- 高达$5千的补贴,$1千5百的设备报销,$5千2百的学徒培训计划。 Generally 31 Aug. 2020

西澳(WA)

补助类型 具体描述 截止日期
Payroll tax relief 工资税起征额从2020年7月1日提升到$100万。$1万7千5百的补助将自动支付给2018-19年工资在$1百万到4百万的雇主。  
Support when employing apprentices 从2020年7月1日起,一次性支付$6千给雇佣学徒,一次性支付$3千给雇佣培训生的雇主。 30 Jun. 2021
Incentive to employee apprentices 从2019年7月1日起,给与雇佣学徒和培训生的雇主高达$8千5百的奖励。  
Local Capability Fund 此补助金用于增强西澳中小企业关于计划、基建的升级、设备和培训的能力。包括提供给部分行业的个人卫生防护设备(高达$50万),市场可行性调研(高达$2万),疫情恢复和增长补贴(高达$10万) 30 Jun. 2021

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Elgibility of JobKeeper 2.0 has been further relaxed

员工保留金(JobKeeper 2.0)申请条件放宽

上周五,8月7日,政府对延长的员工保留金即 JobKeeper 2.0 版本的申请条件做了些许放宽调整,调整后的JobKeeper 2.0可以让更多正在或者将会受疫情影响的企业和个人获得申请资格。该调整也是由于近期维州第二波疫情所引起的,政府担心原来过于苛刻的申请条件会将很多维州真正受影响的企业和个人拒之门外。

那么,具体放宽的调整有哪些?让我们和7月21日政府最初设定的申请条件进行对比来解释。7月21日政府JobKeeper 2.0申请条件详细请参阅我们的文章《员工保留金(JobKeeper)和求职补助金(JobSeeker)获延长》

营业额测试

同7月21日一样的是,需要申请JobKeeper 2.0付款的企业和非营利性机构,都必须在今年10月和明年1月分别再次做营业额测试。

不一样的是,为了获得2020年9月28日到2021年1月3日期间的JobKeeper付款,雇主必须根据2020年9月季度的实际GST营业额与2019年9月季度的实际GST营业额的比较下降幅度来重新评估其资格。在7月21日的公告中,雇主还必须证明他们2020年6月的季度也符合相关的营业额下降的要求。8月7日的公告中,6月季度营业额测试将不再需要。

同样,为了获得2021年1月4日至2021年3月28日期间的JobKeeper,雇主必须根据2020年12月季度的实际GST营业额与2019年12月季度的实际GST营业额的比较下降幅度来重新评估其资格。在7月21日的公告中,雇主还必须证明,他们已经通过了2020年6月和9月两个季度的相关营业额下降的要求。8月7日的公告中,6月和9月季度营业额测试将不再需要。

营业额测试条件和3月到9月的JobKeeper 1.0 保持一致,企业和非营利性机构必须证明其营业额出现了以下下降,才有资格申请JobKeeper 2.0付款:

  • 总营业额超过10亿澳元的企业下降50%以上;
  • 总营业额不超过10亿澳元的企业下降30%以上;或
  • 澳大利亚的慈善机构和在非营利性委员会注册的慈善机构(不包括学校和大学)下降15%以上。

雇佣起始日期

政府7月21日的公告还是要求员工的雇佣和测试条件是3月1日,而8月7日的公告说,从8月3日起,员工的雇佣和测试条件可以是7月1日。这样保证了很多新员工可以满足申请JobKeeper 2.0的条件。我们认为因为疫情已经对很多企业造成了打击,并导致裁员,失业的人们在7月1日前进入新岗位,雇佣起始日期的延长在现在的形势下是非常有必要的。

员工申请JobKeeper 2.0的条件:

  • 现时正受雇于符合资格的雇主(包括曾被解雇或重新受雇的员工)
  • 为符合条件的雇主(或其全资集团中的另一家企业)工作:
    • 在2020年7月1日时,全职、兼职或定期性工作;或
    • 在2020年7月1日时,作为长期临时雇员(经常及有系统受雇至少12个月),并且非任何其他雇主的长期雇员。
  • 2020年7月1日,年满18岁(如果你是16岁或17岁,已经独立或者没有进行全日制学习,也是可以获得资格的)。
  • 是:
    • 澳大利亚居民 (符合1991年《社会保障法》的居民定义);或
    • 符合1936年《所得税评估法》的澳大利亚居民,2020年7月1日的持有444类(特殊类别)签证。
  • 在JobKeeper两周内没有收到任何此类付款:
    • 2010年《带薪育儿假法案》规定的政府育儿假或父亲和伴侣付款;或
    • 根据澳大利亚工伤赔偿法支付给个人完全丧失工作能力的付款。

值得注意的是,多数企业会用他们的季度报账(BAS)的营业额来进行测试和申报,问题是一般BAS的申报截止日期是申报季度的下一个月尾,因此雇主们需要在BAS申报截止日期前确定他们申请JobKeeper的资格,以符合给员工提前发工资的要求。然而,税局将有一定的权限来延长企业必须支付雇员的时间,以满足提前发工资的要求,方便企业有时间首先确认他们有资格获得JobKeeper付款。

近期的政府公告还没有立法,随着疫情的变化,将来政策可能还会有变化,我们会继续跟进,进行进一步报道。

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JobKeeper and JobSeeker have been extended

员工保留金(JobKeeper)和求职补助金(JobSeeker)获延长

上周,澳洲政府宣布将延长原定计划今年9月27日结束的员工保留金(JobKeeper)至明年3月28日,同样求职补助金(JobSeeker)也延长到今年12月31日。政府为了增强经济信心,虽然延长了补助计划,但是延长版本的JobKeeper和JobSeeker的补贴金额和申请条件都变得比之前要苛刻了,目的也是更好的做到有的放矢,让补助发放到持续和真正受影响的企业和个人。

延长版本的JobKeeper的变化

分两个阶段的金额改变

从2020年9月28日至2021年1月3日,JobKeeper补助额为:

  • 1200澳元每两周:在2020年3月1日之前的四个星期的时间里,在企业或非营利性机构平均每周工作20小时及以上,符合申请条件的员工和企业的积极业务参与者;
  • 750澳元每两周:平均每周工作20小时以下的其他符合申请条件的员工和企业的积极业务参与者。

从2021年1月4日至2021年3月28日,JobKeeper补助额为:

  • 1000澳元每两周:在2020年3月1日之前的四个星期的时间里,在企业或非营利性机构平均每周工作20小时及以上,符合申请条件的员工和企业的积极业务参与者;
  • 650澳元每两周:平均每周工作20小时以下的其他符合申请条件的员工和企业的积极业务参与者。

符合申请条件的员工的标准和之前保持一致,详细标准请参阅我们之前的文章《澳洲政府重磅推出第二和第三刺激计划,哪一款政策适合你?》

额外的营业额测试

为了在2020年9月27日以后有资格获得JobKeeper补助,企业和非盈利机构除了需要满足现有的资格标准,还将必须在延长的俩个阶段的营业额测试中满足持续下降的要求。俩个新阶段的营业额测试需要分别在今年10月初和明年的1月初完成,而且测试的是实际发生过的营业额。

为了有资格申请2020年9月28日到2021年1月3日延长期的第一个阶段JobKeeper,企业和非营利机构需要证明他们2020年6月季度(4月、5月、6月)和2020年9月季度(7、8、9月) 的实际营业额与之前的可比季度比较有大幅的下降(一般为2019年相应季度)。

同样,为了有资格申请2021年1月4日至2021年3月28日延长期的第二个阶段JobKeeper,企业和非营利机构需要再次证明他们的实际营业额在2020年6月、9月和12月三个季度与之前的可比季度比较均有大幅下降(一般为2019年相应季度)。

企业和非盈利机构大幅下降的标准同延期前一致,详细标准请参阅我们之前的文章《澳洲政府重磅推出第二和第三刺激计划,哪一款政策适合你?》

延长版本的JobSeeker的变化

临时冠状病毒补助款的支付期限也将从2020年9月25日延长至2020年12月31日。但是随着经济形势的逐步好转,冠状病毒补助款的金额在延长期将有所调整。政府同时还会改进激励措施,以逐步引导领取补助金的失业人员积极寻找工作。

金额的改变

从2020年9月25日到2020年12月31日,每两周550澳元的冠状病毒补助款将减少到250澳元。这样,JobSeeker实际将从每两周1100澳元降至800澳元。

政府也会将JobSeeker的免税区由每两周106澳元增加至300澳元,青年津贴等(Youth Allowance)的免税区由每两周143澳元增加至300澳元。并且在计算收入测试时,超过300澳元的收入统一按0.6澳元每澳元的递减来核算,这同样适用于JobSeeker 和青年津贴等。

获得补助的条件

从2020年9月25日起,获得补助的条件将有所改变,以确保随着经济复苏补助可以更好的落实到需要的人。

经济审查 – 由2020年9月25日起,将恢复以下经济审查:

  • 对所有受助人及新受助人进行资产测试;和
  • 所有款项的流动资产等待期(LAWP)将恢复。

配偶收入测试 – 对于无个人收入的个人,自2020年9月25日起,配偶收入测试封顶额将增加到每两周3,086.11澳元,或每年80,238.89澳元。缩减率将从25美分增加到27美分。

扩大标准 – JobSeeker和青年津贴等将继续为符合条件的失业的长期雇员、个体户、其他经营者、临时工和合同工提供补助,直至2020年12月31日。

从2020年8月4日起,政府还将重启共同义务的要求(2020年3月24日至2020年6月8日曾暂停),即求职者需要在一个月内尝试四份工作。如果求职者拒绝通过这一程序提供的工作,将有可能受到处罚。

另外,由于JobKeeper补助额的下降,可能会导致一些领取JobKeeper的人士也可以符合领取JobSeeker的条件,这样综合下来,补助额下降的JobKeeper领取者的政府补助金未必会减少多少。对于此,政府会持续更新相关政策,大家可以注意一下,以免错过了JobSeeker的补助金。

疫情期间,皮特马丁会计师事务所与您同在,自JobKeeper政策出来,我们就宣布免费为企业和个人做资格评估,以期能够回馈社区。您的点赞不如转发,可以和我们一样帮助到更多需要支持的人们。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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ATO is investigating the COVID-19 application fraud

澳洲税局开始调查疫情补助欺骗行为

正如我们所预期的,澳洲税局(ATO)已经开始着手调查在这次疫情中,利用欺骗的手段来获得政府资助的个人和企业。目前,税局将主要通过以下两种数据源来寻找这些个人和企业。

举报、税务申报和一键式薪酬系统 STP

举报、税务申报和一键式薪酬系统是税局ATO用来甄别“欺骗行为”的部分数据源。

近期被举报的一个大案例来自于《澳大利亚金融评论》(Australian Financial Review)公开披露的澳大利亚Comfort Group旗下的两家企业SleepMaker和Dunlop Foams,他们涉嫌故意压低月收入,以获得近1,100万澳元的工资补贴 (JobKeeper)。举报来自一名员工的内部电子邮件,邮件显示该公司内部在努力将发票开具时间推到其他时间。该员工也根据Fair Work Act对制造商提出了索赔,虽然澳大利亚Comfort Group激烈否认有任何不当行为。

现在,网上也出现了雇员们关于雇主如何操纵收入以满足JobKeeper的资格标准的举报。ATO社区论坛就有一名留言者表示:

“我的雇主正在欺骗ATO,他们将可能获得近100万澳元的Jobkeeper付款,但公司肯定没有资格获得这笔钱,因为公司的销售额还没有下降30%。公司已经收到ATO第一次4月份的Jobkeeper付款。”

ATO已经收集到一些外面惯用伎俩的情报,其中一个就是从退休金中提取资金,然后重新缴纳以获得税收减免。

澳大利亚税务局副局长Will Day表示,“这不符合政府出台此次救市措施的出发点(即旨在帮助那些正在经历困难的人),那些偷税漏税及正在做违法事情的人们将受到严厉惩罚。如果有人推荐一些好得令人难以置信的方法,这很可能就是在犯法。”

ATO已经明确了他们的目标。

对于JobKeeper来说,包括确保:

  • 企业生意收入下降方面符合资格要求
  • 企业申请的员工符合条件
  • 符合条件的企业参与人申请正确
  • 企业没有通过操纵他们的营业额来满足营业额下降的测试

对于提早提取养老金的措施,他们的注意力会放在以下:

  • 在你的工资或工作情况没有变化的情况下申请
  • 人为地安排以满足资格标准
  • 做出虚假陈述或欺诈性尝试以满足申请资格
  • 先提取然后重新缴纳养老金以获得税收优惠——这不仅会触犯反逃税规则,还会导致额外的苛税,并且影响你获得养老金协同缴纳的资格。

ATO已经声明,如果个人不符合提前提取养老金的资格标准,却造假或做误导性的声明将会被处以高达12,000澳元的罚款。

对于现金流补助,ATO正在寻找:

  • 人为重组企业,以获得现金流补助
  • 人为地将支付的性质改变为工资,以最大限度地增加现金流补助
  • 夸大报告的预缴金额,以最大限度地增加现金流补助
  • 重启休眠的企业以获得现金流补助
  • 做出虚假陈述或试图伪造以达到符合要求的目的

如果你真的是无意犯了错误,ATO已经声明,只要你配合他们的工作,并且错误是无意的,他们会给你需要的支持,而不用担心债务的追加,补助的偿还或处罚。

发起数据匹配300万人的项目

在一个大数据匹配项目中,ATO和澳大利亚服务局 (Service Australia)将共享约300万个人的数据记录,以确保那些获得补助的人有资格获得这些补助。

对于根据COVID-19政府措施提前提取养老金的人,Service Australia将核实他们的资格,即他们的申明有资格领取求职津贴、育儿补贴、特殊福利、青年津贴或农业家庭津贴。

该项目将审查2020年4月19日至2020年9月24日期间申请提前提取养老金人的记录。

税局还会通过各个州和地区惩教机构, 对45,000名囚犯的记录进行数据比对,同样包括对JobKeeper、提前提取养老金以及现金流补助等的资格的审查,以确认他们申请的合法性。审查将覆盖从2020年3月1日到2020年9月27日的记录。

如果您对疫情期间已经申请的补助资格不确定的话,请参考我们之前的文章《澳洲政府重磅推出第二和第三刺激计划,哪一款政策适合你?》《澳洲疫情中推出救市刺激计划,中小生意如何从中受益》,或电话 Robert Liu +61292213345 和邮件 robert@pittmartin.com.au。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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