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Posts by Robert Liu CPA RTA MPA

Superannuation Guarantee Amnesty

Superannuation Guarantee Amnesty

The Government has restored the Superannuation Guarantee (SG) amnesty aiming to provide employers who have fallen behind with their SG obligations the one-off opportunity to “self-correct”. However, this time those continually fail to take any action will be heavily penalised.

The announcement of the Amnesty is proposed to have immediate effect from May, commencing on 24 May 2018 and ending on 23 May 2019. The original amnesty failed to go through Parliament as many claims that the Amnesty is unnecessary to the recalcitrant employers. 

Since the original announcement, the ATO reports that over 7000 employers have come forward to voluntarily disclose historical unpaid super. The government has estimated that around $2.85 billion in SG payments is currently owed in late or went unpaid.

When is the Amnesty effective?

The legislation to give effect to the Amnesty was introduced into Parliament on 24 May 2018, and if enacted, will apply retrospectively and end six months from the date it receives royal assent. During this six-month time frame, employers are required to voluntarily disclose underpaid or unpaid SG payment.

The Amnesty applies to disclosures of previously undeclared SG shortfall amount up to until March 2018 quarter.

How do employers qualify under the Amnesty?

To be eligible for the Amnesty, an employer must voluntarily disclose SG shortfall amounts. Employers are obligated to pay all that is owing to their employees. Alternatively, employers can set up a payment plan with ATO if your company is not able to pay off the full shortfall SG amount. Defaulting on a payment plan will expose the employer no longer qualify under the SG Amnesty.

Should bear in mind that the Amnesty only applies to voluntarily disclosure. The ATO are, in the meantime, continuing its compliance activities against employers during the Amnesty period. Employers will face full amount penalties if they are subsequently caught by paying late or not paying any unpaid superannuation in full. The Amnesty does not apply to the amounts that have been identified by ATO as unpaid SG shortfall or where the employer is subject to an ATO audit.

What do employers pay under the amnesty?

Normally, if employers fail to meet their obligation on time, they are liable to pay the SG charge (SGC) imposed in relation to this SG gap and lodge a Superannuation Guarantee Statement. The SGC cannot be waived even if you pay the outstanding SG soon after the deadline.

No Amnesty Under Amnesty
The SG Charge is made up of The charge is made up of
SG shortfall amounts (this amount might be higher than if it paid on time) SG shortfall amounts
Interests on those amounts (currently 10%) Interest on those amounts (currently 10%)
An administration fee of $20 per employee, per quarter No administration fees
Penalties of up to 200 percent of the SGC payable (minimum 100% for quarters covered by the Amnesty) No penalties
General interest charged if the SGC or penalties are not paid by the due date General interest charged if the SGC or penalties are not paid by the due date
SGC amount is non tax deductible SGC amount is tax deductible

Under the quarterly superannuation guarantee, the interest charged is calculated on the employer’s quarterly shortfall amount from the first day of the relevant quarter to the date when the SGC would be payable (not from the date when the SG was overdue)

Under the Amnesty, employers who voluntarily disclose previously undeclared SG shortfalls are entitled to claim a tax deduction for these “catch-up” payments made in the Amnesty period.

If employers are late in making superannuation payments to their employees, special provisions in legislation applies to automatically protect employees from inadvertently breaching concessional contribution gap limits if the unpaid SG amount is paid to the Commissioner and then transferred to the employee’s superannuation fund. Where employers pay the superannuation directly to the affected employee’s superannuation fund(s), employees then would need to apply to the Commissioner requesting the exercise of discretion to either disregard the concessional contributions or carry them forward to the following year.

What happens if you don’t take advantage?

If an employer doesn’t take advantage of the Amnesty and are caught down the track, they are liable for the harshness fines, equal to double the amount of the SGC, i.e.200 percent of the SGC payable The Commissioner may remit all or part of the additional SGC payable by an employer. The legislation gives the power to the Amnesty to impose significantly higher penalties on employers who are not willing to voluntarily deal with SG gap by removing the ATO’s capacity to reduce the penalties below 100%. In fact, the Commissioner loses power for leniency even in cases where an employer has made a genuine mistake.

What to from here?

Even if you don’t think you have an outstanding obligation in relation to superannuation, it is wise to undertake an audit of your payroll in order to ensure your superannuation payable is calculated correctly and employees’ pay rates are in line with their entitlements under law and legislation.

If your business has engaged any contractors during the Amnesty period, reviews should be properly undertaken to ensure they are classified as employees under the SG provision even if two parties have reached the consensus that they should be treated as contractors. In other words, you cannot contract out of SG obligations.

If a problem is revealed, you can correct it without excessive penalties applying under the Amnesty. If you are uncertain about what Awards and pay rates apply to employees, there’s a pay calculator available on the FairWork Ombudsman’s website or you can contact them online or call them on 131394.

If you have not previously fulfilled your obligation in relation to superannuation and has the entitlement to the Amnesty, you should start working on this issue or get in touch with Pitt Martin on 0292213345 or connect@pittmartin.com.au.

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自住房增值税豁免的取消 - 非税务居民最后的机会

自住房增值税豁免的取消 – 非税务居民最后的机会

之前我们在”赶快行动吧 – 澳洲海外人士自住房增值税豁免政策的取消”的一篇文章中介绍过澳大利亚政府在2017 – 18年预算中提出的海外人士(非税务居民)自住房增值税豁免政策的取消,该项新规已于去年圣诞前夕正式在议会通过生效,并按原方案回溯到2017年5月9日起实施。除非有特殊情况,否则非税务居民在澳大利亚出售房产时将不能再申请自住房增值税豁免。新法律将会影响到主要居住在澳大利亚或海外的非税务居民(包括澳大利亚的公民和永居)。

我们知道在此之前,居民、非居民和临时居民均可享受自住房增值税豁免待遇。

新规下

新法律将非税务居民排除在自住房增值税豁免之外,并从2017年5月9日起生效。而且,新法律不管你是否曾经一段时间是澳大利亚税务居民,也不会因为你曾经是澳大利亚税务居民而按照时间的比例给与部分豁免,一切豁免取决于你售卖自住房时的税务居民身份。

如上述,如果你在出售自住房时是澳大利亚的税务居民,那么你可能可以获得自住房增值税的豁免,即使你在该套自住房所有权期间的部分或大部分时间是非税务居民。例如,一位移居海外的人士大多数时间生活在海外(成为了非税务居民),但是保留了他在澳大利亚的自住房,在他计划出售该自住房前,他可以选择返回澳大利亚并且再次成为税务居民,这样他就很有可能可以享受自住房增值税的豁免。

新法律对澳大利亚税务居民没有影响。

同之前预算提出的政策稍有变动的是,新法律延迟了过渡日期,并且添加了例外条款。

2020年6月30日之前的过渡规则

过渡规则适用于那些在老政策下本来可以享受自住房增值税豁免的非税务居民。它允许自2017年5月9日起连续持有澳大利亚自住房,在2020年6月30日或之前出售该自住房的非税务居民享受自住房增值税豁免。因此,如果您在澳大利亚拥有自住房并且身居海外,这也许是您享受自住房增值税豁免的最后机会了。

新法律的例外条款

和很多法律一样,该项新法律也是有例外的。比如,如果您符合老政策的豁免权,并且成为非税务居民的时间不超过6年,那么在某些“生活事件”发生的情况下,新法律的例外条款也许可以帮助您获得豁免。

“生活事件”通常是指:

•您或您的配偶或子女(未满18岁)的去世

•您或您的配偶或子女(未满18岁)的绝症

•婚姻破裂,离婚,或相似的合约导致的资产的重新配置

在以上情况下,非税务居民还是可以享受自住房增值税豁免的。

然而,超过六年,自住房增值税豁免在这种情况下将不再适用。也就是说,如果你是非税务居民超过6年,那么一旦过渡期结束,你或你的受益人就不能获得自住房增值税豁免,除非你在房屋出售前搬回澳大利亚并再次成为税务居民。

澳大利亚税务居民的定义

澳大利亚判断税务居民是比较困难的,因为没有一个具体的量化标准。很多人认为住满183天即可以成为税务居民的想法是错误的。在澳大利亚,判断一个人的税务居民身份,需要通过四个方面的测试:居住地测试,生活圈测试,183天测试,养老金测试。每一个测试都有很多过往案例支持,分析起来往往要综合四个测试,多方面考虑,以此也可能相当复杂。这里就不做详细解释,有疑问的朋友欢迎同我们联系。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartin.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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Can the tax office take money out of your account

税局可以从你的银行账户提钱吗?

大家最近可能已经看到了来自“你的知情权(Your Right to Know)”运动的一些广告宣传。该运动黄金时段的广告称,澳大利亚税局(ATO)可以在你不知情的情况下从你的账户中扣款。那么,你知道税局真的有这个权力吗?

税局是澳大利亚最强大的机构之一,拥有非常广泛的权力。在过去几年里,政府同纳税人采取的方法是先合作,确保他们需要缴纳的税款得到支付。但是,如果纳税人不愿意与他们合作, 多次拖欠付款计划,或不采取积极措施解决债务问题,他们将会采取其他行动。此外,在某些情况下,税局也可以主动出击,冻结银行账户等资产,只要他们认为纳税人存在逃债风险。

税局存在的主要目的是帮助联邦政府的征收税款。根据税务监察长今年早些时候的报告,2016-17年度:

  • 88%的欠税是在到期日前支付的
  • 7%(334亿澳元)在到期日后90天内支付
  • 1.3%(61亿澳元)在到期日之后的一年内支付
  • 还有150亿澳元一年后都没有支付

在2016-17财政年度末,无可争议的可征税债务总额为209亿澳元。

以下是税局确保税款得到征收的一些权力:

  • 向第三方发出债权扣押通知 —— 例如银行。对于工薪阶层,税局可以要求你的雇主从你的工资中拿出一部分支付给他们,直到你的税款付清。这通常限制在你工资的30%以内。如果你是一个企业,税局甚至可以进入你商业借贷的信用基金。
  • 董事罚款通知 —— 董事个人可能需要承担其公司未支付的现收现付预缴税债务或员工退休金罚款。政府还希望将这一范围扩大到未支付的GST债务。如果这些债务未支付,税局可以发出董事罚款通知,以启动法律程序(并扣留任何应偿还给董事个人的款项)。
  • 支付养老金指示——如果雇主收到支付养老金指示,任何未支付的养老金必须在规定期限内支付。不遵守此指示属刑事罪行,可能会被判处强制性惩罚及/或入狱监禁。
  • 强制冻结令——例如,冻结你的银行账户。也就是说,在没有通知的情况下,税局可以冻结你的账户,如果需要的话,还可以注销你的账户,特别是他们认为你有其他收入来源。虽然这项冻结令不能由税局发起,但是可以由法院批准。
  • 签发法院传票或执行令,或扣押和出售令。例如,他们可以强迫你出售某些资产来支付你的税款债务。
  • 清算 —— 清算你的公司或使你破产。大多数纳税人不相信税局会采取这么强硬的手段。税局可以在任何争议被裁决之前开始清盘程序。2017年至2018年,税局让470名纳税人破产,并清算了1282家实体。税局会争辩说,在许多情况下,破产是不可避免要发生的,这样可以阻止他们对税局或其他人产生更多的债务。

我们要强调的是,请确保你已经做好了存档工作。如果税局有查询你或怀疑某些事情不对劲,你需要能够做出及时的反应。你花的时间越长,或者不能提供相关证据,只会使调查升级。

通过以上的阐述,税局能在不事先通知你的情况下从你的账户里取钱吗? 答案显而易见,在法庭的支持下,完全可以,甚至他们还可以做得更多。

皮特马丁会计师事务所在处理客户同税局税务纠纷方面有着丰富的经验,如果您有这方面有需求和疑问,欢迎与联系我们。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartin.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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Deductions Denial of Vacant Land

Deduction Changes of Vacant Land Affecting Small Property Development

A new law has come into effect through the Parliament last month, denying the deductions for holding expenses associated with vacant land, which currently would be deductible in the ordinary course. The legislation is not only retrospective but also go beyond purely vacant land. Before, the old law allows those who hold vacant land with an intention to build a rental property on it to claim the tax deduction for costs of holding the land such as interest expenses, council rates and other ongoing cost.

When the new law enacted, deductions will be denied mostly for individuals, closely held trusts, and self-managed super funds (SMSFs). It applies retrospectively to costs or outgoings incurred on or after 1 July 2019, regardless of whether the land was held prior to this date. Without the grandfathering provision, the new law is likely to have a significant impact not only on those intending to develop vacant land but also those who have already acquired land for development purpose. This is the same target as previous tax changes that carve out travel claims to visit rental properties and depreciation claims on plant and equipment in some residential rental properties.

The new laws, however, go beyond purely vacant land for residential purpose. Deductions would be denied on land if there is no substantial structure on it. The only problem is that there is no clear definition of “substantial” given by the legislation. The Bill suggests that, for example, a silo or shearer is substantial, but a residential garage is not.

The non-deductible holding costs of vacant land under the measure will be added to the cost base of the asset if the expenses otherwise meet the cost base rules for CGT purposes, which will give relief against any capital gain or loss when the taxpayer ultimately sells the property. Please be aware that the cost of holding capital gains assets purchased before 21 August 1991 cannot be added to the cost base, which means it cannot be used to reduce capital gains or increase capital losses.

Is there any exception to the new law? The answer is YES. Some holding costs that relates to vacant land may continue to be eligible for deductions. For example, land leased to third parties under an arm’s-length arrangement who carries a business activity on the land or land used in a primary production business. However, deductions would be apportioned (at least to some extent) if there are residential premises on the land or being constructed on the land.

In addition, vacant land that is affected by natural disasters or out of control by the owner for a certain period are also exempt from the new law.

There is no denial of any deductions where the person or certain related parties use the land in carrying on a business or where the land is owned by companies, superannuation funds (other than SMSFs), managed investment trusts or certain public trusts.

If you have any tax queries about your ongoing and upcoming property development project, please get in touch with Pitt Martin Accountants & Tax Advisers. We are located at the Sydney CBD. Our contact number is 02 92213345 and email connect@pittmartin.com.au.

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Deductions Denial of Vacant Land

新税法:小型开发土地持有费用不再允许立即抵扣税

上个月,澳大利亚议会通过了一项新法案,禁止纳税人利用持有闲置土地的开销进行抵税。该项修正案不仅具有回溯力,而且还不仅针对纯粹的空地。在新法案颁布之前,如果你购买了闲置的土地,并打算在上面建造出租物业,在税务上,你可能可以抵扣持有土地的所有费用,如贷款利息、地方政府杂费和其他持续持有成本。

新法律主要针对的是小型私人开发项目(个人、私人信托和自管养老金等架构)。由于新法律具有回溯性,不管土地是在2019年7月1日前获得与否,在此日期之后的所有空地持有费用都不可以用来抵税。因为没有祖父条款,修正案不仅会影响那些打算用来开发的空地,还会影响到那些已经在开发的项目。这一变动和之前的两条税收变化相呼应,即禁止前往出租住宅物业的交通费用抵扣和出租住宅物业设备的折旧抵扣。

进一步,新法律不仅针对纯粹的住宅用地。那些没有“实质性”建筑物的土地,持有费用也是不可以抵扣。这里有个问题,立法没有明确界定“实质性”的含义。但是该法案举例说,一个筒仓或剪棚可以说是实质性的,但一个住宅车库却不符合要求。

如果你的空地持有费用在新法律下不允许用来税务抵扣,那么它们通常会被添加到资产成本中,用于资本利得税(CGT)的计算。这意味着,在将来,你变卖该财产时,他们可能会减少任何资本利得收益。注意,在1991年8月21日以前购买的资本利得资产的持有费用是不可以加到成本基数上的, 即不可以用来减少资本利得收益或增加资本利得损失。

新法律会有一些例外吗?答案是有。有些空地的持有费用还是可以用来税务抵扣的,比如按照市场协议租赁给第三方用于商业活动的空置土地,此外,用于从事农业生产的土地通常也不包括在新规中。然而,如果农业用地上有住宅,或正在建设中的住宅,抵扣额仍有可能被取消或至少在一定程度上。

还有,那些由于受到自然灾害或业主无能为力控制的空地和在一段时间内无法用于产生收入的土地也是可以豁免新法律的约束。

如果你(或某些关联方)在该土地上经营生意,或该土地为公司、养老基金(SMSFs除外)、管理投资信托基金或某些公共信托基金所持有,上述修正案同样不适用。

如果您对于正在或即将开发的项目有任何税务问题,欢迎同我们皮特马丁会计师事务所联系。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartin.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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税局新政,信托需当心分配资本利得收益给非税务居民受益人

众所周知,自由裁量信托(又称作全权信托或随意分配信托)的架构经常被利用在合理避税和法律保护上面,尤其是家庭信托。最近澳大利亚税局(ATO)公布了两条对澳大利亚居民自由裁量信托向非税务居民受益人分配资本利得收益(CGT)的最新的税务决议,这将对一些人产生重大的负面影响。

税局公布的两项新裁决是征对由居民自由裁量信托将资本利得收益分配给非税务居民受益人这种较为复杂的税务情况。澳大利亚税务局的观点是,在某些情况下,澳大利亚政府可以对非税务居民受益人在海外资产有关的利得收益进行征税,即使当前《1997年所得税法》的条款115-215规定信托的受益人在接受信托资本利得收益时的税务处理被视为等同于受益人本人直接获得资本利得收益(在这种情况下,非税务居民本人直接获得的海外资本利得收益时不用在澳大利亚缴税)。还有条款855给予在某些情况下非税务居民可以对非应纳税澳大利亚房产有关的资本利得收益在澳大利亚免征税的权利。税局的决议似乎违反了以上两条法律的释义,但是他们的理由是非税务居民需要为居民自由裁量信托里的资本利得收益付税,该资本的来源一律不作考虑因素。

这将意味着如果居民自由裁量信托获得了资本利得收益,税局即要对其征税,即使利得收益分配给的是非税务居民受益人,即使利得收益来自非应纳税澳大利亚房产有关的资本,即使利得收益来自海外资产。考虑到非居民受益人将按非居民税率纳税,而且可能无法获得全额资本利得的税务折扣,对于受托人来说,在决定将资本利得收益分配给居民受益人和非居民受益人时,现在要额外注意了。

另外,ATO的决议并没有考虑到其他国家与澳大利亚之间的双重税收协议(DTA),如果要对非居民受益人在居民自由裁量信托中资本利得收益税得出正确的结论,这也将是个需要考虑的因素。

我们预计该项新决议将会影响到在海外有资产或生意的居民自由裁量信托, 以及试图通过建立居民自由裁量信托将非应纳税澳大利亚房产有关的资本(比如公司的股份)利得收益分配给非居民受益人来达到减税目的家族。皮特马丁会计师事务所在处理信托和国际税务等复杂的案例方面有着丰富的经验。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartin.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

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皮特马丁受7台采访,民宿网站爱彼迎公开数据给税局

上周,全球最大的民宿网站爱彼迎向澳洲税局(ATO)提供了约19万房东在该网站出租的信息,澳洲最大的电视台之一的七套对该事件做了报道,皮特马丁会计师事务所合伙人Teddy Kosasih 有幸作为采访嘉宾,对税局将获得哪些税务信息做了评论。税局将获得房东们的姓名、地址、电话、租客付费信息、银行信息、出租收入和支付给爱彼迎平台的费用等。

有了这些信息,税局将其和房东们个人税务申报的数据进行比对,以防止他们漏报房租收入或虚报出租费用。当然不是所有人是故意漏报或虚报,可能是因为平常没有做好记录或者对哪些费用可以用来抵税不是很了解。今天我们就为大家解析一下网上出租民宿,哪些税务方面的事情需要注意。

首先,所有的租金收入都需要上报。

其次,大家最关心的哪些费用可以用来合理抵税呢?我们罗列了以下常见的费用:

  • 网络和电话
  • 清洁
  • 干洗
  • 网络平台的费用
  • 出租的家具和设备
  • 水电煤
  • 文具
  • 维修
  • 保险
  • 地税
  • 物业管理费
  • 当地政府费
  • 房屋贷款利息
  • 房屋折旧

如果你自己住在房屋里,只是出租房屋的一部分,以上的费用可能需要按照一定的比例来抵税,这个比例会和你出租部分的面积或出租时间的长短相关。另外,如果你出租的租金比市场价低的话,这些可以用来抵税的费用也是要相应地进行打折的。

以上的收入和费用都需要平常做好记录,包括网络平台的报表,所有费用的发票,银行出入的流水等。这些记录的丢失可能会导致相关费用不能够用来抵税。税局在审计时可以追溯到五年前的记录。

最后,这种民宿出租的形式是否会在其他税务方面有影响呢?答案是有的。首当其冲的就是增值税(CGT)。一般来说,自住房在出售时,增值的部分是不需要支付增值税的,但是一旦房屋出租了,哪怕是出租了一部分, 也有可能引起增值税。同样的,增值税具体数额也会受出租的面积比例和出租的时间长短的影响。所以,看似简单的网上上传几张照片,爽快地租出去一两间卧室,其带来的税务后果可能以后是相对大的。

再有就是商品服务税(GST)。一般来说,居住的商品房作为民宿用来出租时是不用支付商品服务税的,即使租金收入超过$75,000。但是,如果你出租的是商业用途的房屋,那么商品服务税就有可能适用于你了,比如酒店、汽车旅馆、服务性的公寓等。

既然,税局已经要求爱彼迎提供这种分享式的经营平台公开用户信息,是否接下来就是出租车模式的Uber, 汽车分享平台Car Next Door, 服务分享平台 OneFlare 等等,让我们拭目以待。

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抓住税局对养老金罚金特赦的机会

目前,政府正在计划重新启用养老金保障(SG)特赦,给予那些未能履行支付养老金义务的雇主一个“自我纠正”的机会。这一次,政府决心将对那些没有采取任何行动的人施以严厉惩罚。

这项特赦令最初是在2018年5月宣布的,从2018年5月24日持续到2019年5月23日。由于一些人认为特赦令对那些知错不改的雇主太过宽容,结果他们的反对导致了特赦令未能在议会获得通过。

据政府报道,自最初的公告以来,已有7000多名雇主主动承认了还有一些拖欠的养老金没有支付给员工。据估计,那些延迟或还未支付的养老金总额估计约为28.5亿澳元。

特赦什么时候生效?

允许特赦的立法目前正在议会审议中,如果获得通过,将从最初宣布特赦的2018年5月24日起生效,直到立法在议会通过之后的6个月。在此期间,雇主须主动向税局披露少付或未付的养老金款项。

这项特赦适用于2018年3月之前的任何时期,无论是少付或未支付的养老金。

如何获得特赦的资格

为了有资格获得特赦,雇主必须向税局披露尚未缴纳的养老金。您可以支付全部欠款,或者如果企业不能支付全部欠款,您可以与ATO签订付款计划。如果您同意一个付款计划,但不能按时按量付款,特赦将不再适用。

请记住,特赦只适用于“自愿”披露。ATO将在赦免期间继续它的监查活动,如果一旦他们先发现有少付或未付养老金的现象,将做全额罚款。特赦也不适用于已经被查到为拖欠养老金或正在被税局审计中的雇主。

雇主在没有特赦下或特赦下分别要付多少钱?

通常情况下,如果雇主不能按时支付员工的养老金,他们会被惩罚性的要求支付养老金费用(SGC)并提交一份养老金保证书。即使您在截至期限后不久支付了未付的养老金, 您也需要支付养老金费用。

在季度支付养老金的情况下,利息部分是根据雇主在相关季度的第一天至支付养老金费用当日的差额计算的(而非从养老金支付逾期之日起)。

对于那些没有尽到养老金义务的雇主来说,特赦如果使养老金费用和罚款都能抵税,那是非常好的一件事情。

如果养老金被延迟支付,立法中有特别的规定,自动保护员工,以防止因为未支付的养老金被支付给税局,然后转移到员工的养老金,而导致超过养老金优惠税率上限的限制。如果雇主将养老金直接存入雇员的养老基金,雇员需要向税局提出申请,要求行使酌情权,忽略养老金优惠税率上限,或将其分配到另一个财政年度。

如果您不利用特赦会发生什么?

如果雇主未能利用这一特赦,并被发现有少付了雇员的养老金,他们必须向税局支付养老金费用包括最高200%的罚款。在赦免期之外,税局有权全部或部分地减少处罚。然而,允许特赦的立法对雇主施加了更严厉的惩罚,如果雇主不自愿纠正少付或未支付的养老金,就会取消税局将这些处罚降低至100%以下的资格。实际上,以上情况如发生,即使在雇主确实犯了无心的错误的情况下,税局专员也失去了宽大处理的权力。

新政策下我们将如何面对呢?

即使您不认为您的企业存在养老金支付不足的问题,也有必要进行薪资审计,以确保您的养老金计算是正确的,而且员工的养老金水平符合工作法和相关规定。

特赦有效期间如果您有使用过任何ABN的合同工, 需要审查的是这些合同工是否是养老金法下定义的普通工人,即使双方有生意合同已经同意对方应该被视为ABN的合同工。换句话来说,简单地用一份生意合同是不能够解除作为雇主的养老金的义务。

如果发现了问题,您可以根据特赦法纠正它,而不用支付过多的惩罚。如果您不确定员工的养老金和工资标准,FairWork申诉部门的网站上有一个薪资计算器,您可以在线联系他们或拨打131394。

如果您的企业未能履行养老金义务,并有资格获得特赦,您需要现在就开始着手解决问题,或联系我们为您解决。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartin.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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自管养老金投资策略避免单一化

上个月底,澳洲税局(ATO)联系了大约17,700名自管养老金(SMSF)受托人及其审计人员,原因是怀疑他们的自管养老金SMSF可能将90%或更多的资金只投资了一项资产或单一资产类别。那些只单一投资房产的自管养老金也可能会是税局审查的对象。

税局要求被联系的自管养老金受托人检查他们的投资策略,以保证其自管养老金的投资合规性。要求他们有白纸黑字记录的投资策略书,可以反映他们是否考虑以下几点:

  • 养老金投资多元化
  • SMSF投资组合分散化不足带来的风险
  • 养老金投资、持有、变现及可能的回报符合受托人的退休目标及预期现金流量的需求
  • 投资的流动性,使养老金能够在成员退休时支付退休金以及支付其他相关费用
  • 是否应为一个或多个成员投保。

自管养老金的受托人被要求准备好记录在案的投资策略书,在下次报税的时候提供给他们的审计师。同时,税局会通知他们现在的审计师,提醒该自管养老金在投资策略方面可能不合规。如果将来审计师的报告确认他们的自管养老金确实不合规,该自管养老金将会面临4200澳元的罚款。

那么自管养老金的投资策略如何做到符合税局及相关法律的要求呢?以下几点建议值得考虑。

满足唯一目的检测

在作出任何投资决定时,自管养老金SMSF受托人应考虑《1993年退休金行业(监管)法案》(SIS法案)第62条。

这项通常被称为“唯一目的检测”的法案,规定自管养老金SMSFs的存在必须完全是为了在退休时为成员提供退休金或在成员死亡时向受养人提供福利。

确保资产以正确的名称持有

自管养老金SMSF受托人负责确保养老金的资产与个人和企业资产是分开的。受托人在进行投资时,应确保资产清楚列明自管养老金的合法拥有权。

在少数情况下,我们不能以自管养老金SMSF的名义持有特定的资产。当发生这种情况时,法律所有权仍然必须明确地建立起来,可以通过采取各种措施来实现,例如执行留置权或创建信托声明,以确保自管养老金对资产的所有权。

限制某些类型的投资

自管养老金SMSF受托人在养老金内的投资产品其实是有限制的。受托人必须考虑自管养老金SMSF的投资规则,即本养老金的信托契约和SIS 法案。例如:

  • 自管养老金SMSF不能从养老金金成员或其他相关方获得资产
  • 自管养老金SMSF不能将资金借给养老金成员或其他相关方
  • 自管养老金SMSF不能从外部借钱(除非在有限的情况下)。

同样重要的是要记住,自管养老金SMSF所进行的所有投资都必须以商业条款为基础,或以“市场交易”为基础。资产的买卖价格必须反映实际的市场价值,养老金投资所获得的任何收益,必须符合相同或类似投资产品的市场回报率。

虚拟货币

虽然自管养老金SMSF并不被禁止投资比特币等虚拟货币,但投资必须:

  • 在本养老金的信托契约下特别被允许
  • 符合本养老金的投资策略
  • 遵守SIS法案和法规。

决定投资虚拟货币的自管养老金SMSF受托人应该考虑这种特定投资的风险水平。受托人应检查养老金的投资策略,如有需要,亦应更新养老金的投资策略,以确保所考虑的投资是获准的,并会存档的。

物业及短期假期租金

像爱彼迎Airbnb这样的短期度假租赁正在成为出租房的一种流行方式。虽然法律没有规定自管养老金下的物业不可以以短租的形式出租,但是养老金的投资策略必须考虑到这种类型的租赁安排所带来的相关风险以及养老金的短期和长期的流动性和现金流要求。

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2019年税务举报大幅上升

从2018年6月截至2019年5月,澳大利亚税务局(ATO)收到近6万份举报,创下历史新高,几乎是前一年的两倍。ATO认为整个财政年度的举报人数将达到7万左右。我们猜想这是近两年税局加大力度并投入资源整顿企业, 个人等偷税漏税的结果。

常见的被举报的领域包括可疑的逃税、非法凤凰活动(公司借壳换胎)和现金交易。在收到的所有举报中,有一半以上关于涉嫌漏报收入或现金交易,例如企业向客户索要现金或向员工支付现金。

由于看到这条举报通道目前运营的高效性,ATO竟将其称为税收的“犯罪阻滞器”。

ATO助理局长彼得·霍尔特(Peter Holt)说:“那些做正确事情和合法纳税的人已经受够了这些利用偷税漏税等手段而获得竞争优势的同行”。

这条举报线非常成功,以至于上个月税局启动了一个新的、经过改进的“税务诚信中心”,为举报涉嫌逃税的人提供了一个单一的联络点,以此来使每个案例处理得更加高效。

举报内容的前五名:

•少报收入31%

•现金交易27%

•不报税 25%

•养老金支付不足或根本没有支付8%

•虚报费用 3%

举报的一些典型违法行为包括:

•现金折扣,没有收据的现金交易折扣

•没有工资单或退休金福利而支付现金工资的工作

•收银台上收钱不按结账键,或者把收银台抽屉一直打开

•记两本账

•删除销售系统上的交易

•退税中虚报工作相关的费用

•试图通过少报收入来避免支付子女抚养费或其他义务

•未能提交税务申报或保留记录

•曲解法律意图并以此策划一些违法行为去获得税务上优惠

生意雇主有被举报以下行为:

•在企业账户上申报个人支出,以便他们可以降低企业收入

•迟付或少付员工工资

•不支付退休金或其他员工福利

另外,值得一提的是,政府为了进一步打击现金交易,已于2018-19的联邦预算中提出从2020年1月1日起开始限制企业单项交易现金支付不得超过一万澳币,违法者最高可判刑2年和/或罚款$25,200。单项交易是指单个整个完整的交易过程,包括购买一个完整的货物或服务,所以希望分开付钱将单次现金支付降到一万澳币以下是行不通的。虽然该项法律还在国会进行审批通过,但是可见政府对打击现金交易的决心。

其实,企业在很多时候并不需要通过少报收入或现金支付供货商或员工工资,利用偷税漏税的形式来降低应缴纳税的,还有其他很多合理避税的方式企业可以借用来达到此目的,例如,建立低税率的生意架构,利用税局给小生意的税务政策优惠,选择合理的会计和税法准则,找出遗漏的扣税项目包括现金支付给他人的费用, 等等。

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