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Posts by Robert Liu CPA

中低收入所得税抵扣$1080

我们最近碰到很多报税人士对政府的额外中低收入所得税抵扣1,080澳元有所疑问。虽然在我们之前的2019联邦预算的税务分析中有提及过这个新税法,但是这篇文章将对此做详细的解释,希望可以帮助大家对这条新税法的理解。首先,该中低收入所得税抵扣并不意味着每个人在提交所得税申报单后就能自动从政府那获得1,080澳元退税。那么,中低收入所得税抵扣到底是什么呢?

2018年7月1日起

低收入和中等收入所得税抵扣 (LMITO) 在2018-19年的联邦预算中首次被提出,为那些应税收入低于125,333澳元的人提供税收优惠。最近的税法修改将中低收入所得税抵扣由530元增至1,080元,并将最低所得税抵扣由200元增至255元,并将最高应税收入限额由125,333元增至126,000元,使更多纳税人可享有中低收入所得税抵扣。

首先要记住的是,这是一个税收抵扣, 你需要欠税来抵扣税款。而且,如果你欠税,抵扣将首先用于减少你的欠税。这不是现金返还——ATO在其网站上煞费苦心地指出这一点:“这并不意味着你会在纳税申报单上可以得到额外的1080澳元。”

注意,该所得税抵扣只适用于2018-19、2019-20、2020-21和2021-22收入年度。因此,如果你有资格获得抵扣,它将适用于你上一个财政年度(2018-19)的应纳税收入,请在递交你的报税单前检查你是否有中低收入所得税抵扣(LIMTO)这一项。请看下表判断是否适用于你。

应纳税所得额* 抵扣最低额 抵扣最高额
<$37,000 $255 $255
>$37,000 – <$48,000** $255 $1,080
>$48,000 – <$90,000 $1,080 $1,080
>$90,000 – <$126,000*** $0 $1,080
$126,000+ $0 $0

*你的应纳税收入是你的收入扣除你的抵税项后的收入,而不是你的工资。

**抵扣额计算为$255,加上超出$37,000部分的7.5%,直至最高抵扣额$1,080。

***抵扣额计算为$1,080,减掉超出$90,000以上部分的3%, 直至0。

举例,如果你在2018-19年度应纳税收入:

  • 少于21,885澳元,即使你有255澳元的中低收入所得税抵扣可以用,但是如果你不需要缴纳个人所得税,你仍然不可以使用该所得税抵扣。
  • 4.5万澳元,您将获得855澳元的所得税抵扣 (255澳元,加上37000澳元至4.5万澳元之间的每澳元的7.5%,在本例中为8000澳元)。你也可能有资格获得低收入所得税抵扣(LITO),见下文。
  • 8.5万澳元,您将获得1080澳元的所得税抵扣。

中低收入所得税抵扣(LMITO)是在现有的低收入所得税抵扣 (LITO) 的基础上增加的。低收入所得税抵扣适用于那些应纳税收入低于66,667澳元的人。最高抵扣额为445澳元,适用于应纳税收入为37,000澳元或以下人士。收入在37,000和66,667澳元之间的人士,每增长一澳元的应纳税收入抵扣额将减少1.5分。同样,低收入所得税抵扣(LITO)是一种税收抵扣,用来减少你所需缴纳的税款。如果你不需要缴纳个人所得税,你也不会收到现金退税。

2022年7月1日起

2022年7月1日起还将有以下变更:

  • 所得税税率起征点变化——19%的个人所得税起征点将增加到4.5万澳元(目前为3.7万澳元),有效地为所有年收入超过1.82万澳元的纳税人提供了减税。该项税率起征点的变化只适用于居民纳税人和工作旅游签证者。
  • 低收入税收抵扣(LITO)增加——对于应纳税收入低于66,667澳元的人,LITO基本税额将从445澳元增加到700澳元。然而,低收入税收抵扣(LITO) 的削减速度将比目前的更快,超过37,500澳元的金额将减少5%直到45,000澳元的金额,之后将减少1.5%至66,667澳元。

这些变化是基于假定政府不会在未来预算中对现有的所得税进行其他调整。

2024年7月1日起

从2024年7月1日起,32.5%的边际税率将下调至30%,适用的纳税人数目亦会增加,最高限额由12万元增至20万元。税率的变化适用于居民纳税人和工作旅游签证者。再一次,这些计划中的税率和门槛的变化是基于假定政府不会在未来的联邦预算中进行调整。

皮特马丁(PittMartin)会计师事务所是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartin.com.au。皮特马丁(Pitt Martin)会计师事务所坐落在交通便利的悉尼市市中心。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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养老金中保险和退出费用 7月1日的变化

从2019年7月1日起,澳洲颁布一项新法律,以防止养老金机构对会员的养老金收取不必要的保险和退出费用。此外,新法律规定低余额的未激活账户将被转移到ATO,以保证将还没有认领的养老金集合在所有者名下。

注意这些变化不适用于自管养老金或小型APRA养老金。

养老金内的保险

截至2019年6月30日,养老金机构被要求在“选择退出”的基础上,向成员提供适当的人寿保险和完全永久残疾保险(TPD)。也就是说,当您成为养老养老金的一员时,保险就自动购买了。

问题是,对于很多人来说,比如没有任何负担的年轻人和那些在其他地方有保险的人,这些自动购买的保险是完全没有必要的。事实在很多情况下,人们根本没有意识到他们的养老金里有保险。

因此,2019年7月1日生效的新法律将禁止养老金机构为账户连续16个月不活跃的任何会员持续购买保险,除非会员选择维持该保险。不活跃帐户是指在过去16个月内没有收到供款或转入款的帐户。

对其他养老金形式来说,除非您明确选择放弃购买,否则新的和现有养老金还是会帮您自动购买他们默认的保险。

如果您受到该项新法律影响怎么办

您需要决定养老金中的保险是否对您有价值。通常情况下,在养老金中购买的保险可能要便宜过您在其他地方购买的保险。此外,因为保费来自您的养老金,所以它不会影响您的现金流。然而,如果保险是不必要的或重复的,这些保费只会浪费您的养老金。

雇主指定的养老金一般都会提供死亡和TPD保险。这种基本保险可能不需要健康检查。您通常可以增加、减少或取消这些指定保险。您的养老金的网站一般都有他们的产品披露声明(PDS),介绍他们所使用的保险公司和保险详情。

如果您受到新法律影响,除非您采取行动,否则您在养老金中持有的保险可能会被取消。如果您还想保留该保险,您可以和保险公司联系(登录保险公司的网站或致电他们了解如何选择保留)。该项选择不可以通过电话您的养老金搞定。

当然如果您的保险即将被取消,您的养老金机构有义务让您知道。

低余额养老金帐户转移到ATO

澳大利亚有超过175亿澳元的无人认领养老金。从2019年7月1日起,养老金机构将被要求向ATO报告并转移停用的低余额账户。养老金每年需要两次报告并转移:

•65岁或以上成员、非成员配偶及已故成员的无人认领养老金。

•前临时居民无人认领的养老金。

•小的无人认领的成员帐户和无法解决的丢失的成员帐户。

•未激活的低余额账户。

低余额账户是指少于6000澳元的账户。这些新规定意味着,如果您的养老金账户余额不足6000澳元,并且该账户已停用16个月,余额将被转移到ATO, ATO将试图合并您的养老金。

减少费用及收费

从2019年7月1日起,所有养老养老金成员的退出费(包括部分提款费)将被取消,无论他们的养老账户余额如何。

如果养老金成员的账户余额在一年内低于6000澳元,养老金机构可以收取的费用将受到新的限制。从2019年7月1日起,这些账户的管理费、投资费和其他规定费用将被限制在3%以内。如果养老金收取的费用超过3%,超过的部分需要在3个月内退还。

找回未认领养老金

如果您有换过雇主,并且使用过不同的养老金机构,你很可能有未认领的养老金停留在ATO。皮特马丁会计师事务所可以帮助您找到这些养老金并将其合并到您现在的养老金,从而可以减少多个养老金维护和管理的费用,使您的养老金可以更加快速地增长。同时,皮特马丁会计师事务所有自管养老金专家,我们可以为您的自管养老金提供多方位的服务。

皮特马丁(PittMartin)会计师事务所是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartin.com.au。皮特马丁(Pitt Martin)会计师事务所坐落在交通便利的悉尼市市中心。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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2019联邦预算的税务分析

刚刚结束的联邦预算对中小生意和个人是个利好消息,这篇文章在陈述一些具体的政策细节外会着重分析对中小生意和个人的税务有什么实质性影响。

 

中小企业

  1. 资产一次性抵扣税

先看看中小企业的新政策,继2015年以来,政府颁布了$20,000首次使用或安装待用的资产小生意可以在购买当年一次性用来抵扣税的政策,2019年1月29日,政府将资产价格限定额度增长为$25,000,新的预算将从预算当日起即4月2日东部时间7:30pm进一步将该额度增加到$30,000。而且这个额度适用于每个资产,对购买的资产数量没有上限限制。该政策原来只适用于小型企业,即年营业额不超过$1,000万的企业,然而新政策将扩展到年营业额不超过$5000万的中型企业。请看下面列表会有更清晰地认识:

 

2015年5月12日东部时间7:30pm -2019年1月28日资产额度限制

2019年1月29日-2019年4月2日东部时间7:30pm资产额度限制

2019年4月2日东部时间7:30pm-2020年6月30日资产额度限制

小型企业(年营业额<$1,000万)

$20,000

$25,000

$30,000

中型企业($1,000<年营业额<$5,000万)

不适用

不适用

$30,000

从税务角度来说一次性抵扣对中小生意有何影响。打比方说,一个年收入$90,000有ABN的建筑合同工,买了一辆$30,000的车,假设完全用于生意用途并且在年初购买,以前按照标准折旧的方法,一年的车子可以用来抵扣的额度是$3,750 (30,000/8年),但是按照新政策的方法,此合同工可以在购买车当年将$30,000全部用来抵扣,那么政策前后的第一年的抵税额的差别就是$26,250,转换成税上的节省就是$9,056.25 (26250*(32.5%+2% 医保费))(没有考虑低收入抵税等因素)。虽然老的政策原来的折旧会在未来渐渐抵扣完,可是以后的税率可能会降低或是车子完全不再用于生意,再加上现金流折现值的考虑,第一年直接全额抵税自然是首选。对于公司的情况,按照现在公司税率,税务上第一年的节省额度也达到 $7,218.75 (26,250*27.5%)。所以如果你2015年5月12日后,购买的大件资产却没有给你当年减免较多的税,建议可以进行复查。

这里值得一提的是那个扩展到$25,000 和 $30,000的额度现在还没有通过立法,所以安全起见还是先买低于$20,000的资产,等正式立法了再买$30,000的也不迟。

  1. 增强商业注册号ABN系统

另一个政策是关于要求具有ABN的企业做以下:

  • 从2021年7月1日起,每年需要完成他们的税务申报
  • 从2022年7月1日起, 每年需要检查他们在ABN注册处的信息准确性

目前,以上两点未完成的企业在短期内仍然可以持有ABN。吊销ABN会立即影响到日常的生意经营,甚至会影响到银行贷款,所以建议用ABN进行贷款的人士,到时注意合规。

  1. 一键式薪酬系统的拓展

 

从今年的7月,一键式薪酬系统正式拓展到雇佣人数低于20人的中小企业。该政策对中小企业的影响将是什么呢:

  • 没有安装具有一键式薪酬系统功能软件的雇主需要升级或重新购买具有该项功能的软件;
  • 员工的工资和养老金系统将在每次发工资时上报给税局,以后迟交的随赚随缴预扣税款和员工养老金将很容易被税局发觉,随之而来的罚款和惩罚将是很昂贵的;
  • 以后工资发错,需要在规定的时间内完成纠正,整个纠正过程需要的人力物力可能比现在要多很多
  1. 延长和加大反逃税力度

政府在未来的四年将拨款10亿澳元给税局坚持贯彻反逃税计划,进一步扩大清查工作和市场覆盖范围,并将该项目延长至2023年。那些通过不合规的国际低税率国家、税务构架和策划等逃税个体将成为审查的重点对象。

 

个人税务

  1. 个人所得税

从2022年7月1日起,19%的税率档将由现在的$37,000提升到$45,000,从2024年7月1日起,现在的32.5%的税率档的税率将降到30%,并且将该档由$120,000提升到$200,000。具体变动请看下表:

 

2019财政年

2023财政年起

2025财政年起

0%

0-18,200

0-18,200

0-18,200

19%

18,201-37,000

18,201-45,000

18,201-45,000

30%

 

 

45,001-200,000

32.5%

37,001-90,000

45,001-120,000

 

37%

90,001-180,000

12,001-180,000

 

45%

180,001+

180,001+

200,001+

就其他条件不变,如果税率档2024年7月1日变动后,和现在的税率相比,一个收入$65,000和$150,000的人的税额将会有何变化,请看下表:

 

2019财政年

2025财政年起

收入$65,000

$12,672*

$11,092*

收入$15,0000

$42,997*

$36,592*

*以上计算不考虑医保费及低收入和中低收入抵税等因素

从以上的分析看出,新政策对中低收入人群有些许利好,但对中高收入的人群利好会更多一些。从收入$45,000到$200,000征收一样的税率,对于整个税务系统的公平性有待进一步考究。

从税务策划角度来说,以前企业主工资收入基本发到32.5%的$90,000万上限,将来可以发到$200,000了,同样30%税率的被动收入公司和家庭信托的建立和应用可能也会有所减少。

  1. 中低收入的抵税额变化

 目前的中低收入抵税额最高是$530,起步基数是$200,新政策下抵税额将翻一番,达到$1080,起步基数是$255。请看新政策下的抵税额:

应税收入

抵税额

0 – 37,000

$255

37,001 – 48, 000

$255 + 应税金额超过37,000部分的7.5%

48,001 – 90,000

$1,080

90,001 – 126,000

$1,080 – 应税金额超过90,000部分的3%

126,001+

0

从表格中不难看出,新政策下的抵税金额可以让个人年收入$48,001到$90,000的家庭在税务上可以节省$2,160, 其他年收入区间在$0 – $126,000的个人也可以有$0 – $2,160不等的抵税额。

这个中低收入抵税额从今年这个财政年开始并且是在现有的低收入抵税额 $445基础上额外的抵税额。从2022年开始,中低收入抵税额和低收入抵税额将合并为一个低收入抵税额,最高抵税额度可以达到$700。

 

养老金

  1. 65和66岁工作测试的移除

从2020年7月1日起,65和66岁的人士不需要通过工作测试也可以向自己养老金中主动打入储蓄,目前65-74岁人士都需要满足工作测试才可以这么操作。

  1. 65和66岁可以享受‘提前规则’

一般来说,一个人一年往养老金中可以打入的非优惠储蓄封顶是$10万。目前只有65岁以下人士才可以利用 ‘提前规则’向自己的养老金,在一年中打入下面三年的允许的总和,即$30万。新政策允许,65和66岁人士也可以利用此规则,并且不用通过工作测试。

  1. 提高允许配偶养老金储蓄的年龄

新政策允许74岁及以下人士接受配偶养老金储蓄,目前70岁及以上人士是不允许这么操作的。

从以上养老金的新政策可以看出政府是鼓励老龄者及退休人士主动往养老金里打入储蓄,对于政府可以减少公共养老的负担,对于个人从某种程度上可以节省一些储蓄和投资回报的税额,因为养老金里收入的税率只有15%,而年龄65及以上者往往已经退休了,所以他们的养老金的投资回报很多是免税的。

皮特马丁(PittMartin)会计师事务所是一家提供税务,会计,生意咨询及自管养老金综合性服务的经澳洲会计师公会认证的会计师事务所。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345或邮件robert@pittmartin.com.au。皮特马丁(Pitt Martin)会计师事务所坐落在悉尼市市中心,交通过来非常方便。

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永居前交的印花税在永居后退回来

最近几年如果您有在拿到澳洲永居权前或有永居权却长居国外,购买过楼花或空地建房支付过印花税附加税,而您在交房前却已经拿到永居或移居回澳洲,您很有可能有机会退回之前所交付的印花税附加税。

2015年起,澳大利亚各州分别相继对非澳洲居民在澳购买物业加收印花税附加税,除了两个领地,征收额度是成交价的3%8%不等,比如新州征收8% 维州和昆州都征收了7%。各个州对物业的类别有些许差异,比如维州的物业包括住宅房和商用楼而新州只包括住宅房。各个州的非澳洲居民的定义也非常接近,举例新州。

新州的非澳洲居民的定义:

除了澳洲公民或者是在购买物业前12个月,居住在澳洲超过200天的以下人士:

·         新西兰公民持有444签证

·         澳洲永居

换句话说就是广大的留学生、各种签证的过桥签或临居、在澳洲居住未满200天的澳洲永居和新西兰公民等都是非澳洲居民。

那么留学生,临居等非澳洲居民在拿到澳洲永居前可能会已经购买物业并支付了印花税和印花税附加税,几年以后物业交房了,他们也拿到了澳洲永居,相应的这个印花税附加税是可以申请退回来的。一般来说这个退回申请的期限是之前印花税附加税评估起的五年,所以要申请的抓紧哦。

如果您有以上情况需要办理退税申请的话,请致电(+61292213345)或邮件(robert@pittmartin.com.au皮特马丁(PittMartin)会计师事务所,我们的税务咨询师会尽力为您提供满意的解答。皮特马丁(Pitt Martin)会计师事务所坐落在悉尼市市中心,是一家拥有华人会计师和税务咨询师的会计师事务所。

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随赚随缴预扣税款不合规,工资等费用不能用来抵扣税?

澳洲政府在2018年圣诞前夕通过了一条法令,该法令规定凡是随赚随缴预扣税款不合规的企业将不允许用他们的工资和其他一些支出费用来进行抵税。法令从201971日正式生效。现有的随赚随缴预扣税款不合规的罚金已经很可观,预计法令生效后,企业会更加注意随赚随缴预扣税款的合规举措。

什么是随赚随缴预扣税款?

在雇主支付员工或某些合同工的薪水时,他们需要预扣一部分税下来然后隔一段时间集中代缴给税局。这些代缴的税款将来可以用来抵消员工或合同工年底税务申报时的实际税务应征金额。

新法令规定了什么?

如果雇主没有按照随赚随缴预扣税款的规定合规的话,从201971日起,以下的支出将不允许用来作为税务上的费用抵扣:

·         员工的薪水、工资、佣金、奖金和补助;

·         董事费;

·         宗教工作人员;

·         劳务聘用安排的支出;

·         一些没有提供ABN的合同工的服务费

以上法令的主要的例外只有在你发现错误并且更正的时候。比如,你支付了一些服务费给了合同工,但是后来发现他们其实应该当做员工来处理并且应该支付随赚随缴预扣税款。这种情况下,如果你发现问题并且主动纠正的话,本来没有合规的随赚随缴预扣税款也许也是可以用来抵税的。

工资和合同工服务费占了每个生意很大一部分的抵税额。因为随赚随缴预扣税款的不合规,企业将会造成很大的税务损失, 因此企业 应予以重视,确保任何时候都合规。

皮特马丁(Pitt Martin)会计师事务所可以帮助您在随赚随缴预扣税款上的合规,如果您对随赚随缴预扣税款或新法令有任何疑惑,欢迎致电+61292213345 或者邮件robert@pittmartin.com.au。皮特马丁(Pitt Martin)会计师事务所坐落在悉尼市市中心,是一家拥有华人会计师和税务咨询师的会计师事务所。

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PAYG Withholding Tax Deduction Denial

Government has passed a legislation right before Christmas 2018 which will prevent a deduction from being claimed for salary and wages (and certain other payments) by a business that fails to meet its PAYG withholding obligations. This change will apply to payments made from 1 July 2019 onwards. The existing penalties for failing to comply with PAYG withholding obligations are already significant, this adds another financial incentive for businesses to ensure that they are compliant with PAYG withholding obligations.

 What is Pay As You Go (PAYG) withholding?

When you make payments to employees and some contractors, you need to withhold an amount and send it to the Australian Taxation Office (ATO) at regular intervals. This amount will be sitting as refundable credit amount to offset your actual tax when you lodge your tax return.

What the new legislation says?

If taxpayers do not meet their PAYG withholding tax obligations, from 1 July 2019 they will not be able to claim a tax deduction for payments:

 •             of salary, wages, commissions, bonuses or allowances to an employee;

•             of directors’ fees;

•             to a religious practitioner;

•             under a labour hire arrangement; or

•             made for services where the supplier does not provide their ABN.

 

The main exception is where you realised there is a mistake and voluntarily corrected it. For example, if you made payments to a contractor but then later realised that they should have been paid as an employee and no PAYG was withheld. In these circumstances, a deduction may still be available if you voluntarily correct the problem but penalties may still apply for the failure to withhold the correct amount of tax.

Salary and contract fees are a big portion of tax deduction for almost every business. Losing such tax deduction, business can be ending to pay massive tax therefore business owner should make sure the PAYG withholding obligation is complied all the time.

Pitt Martin Accountants and Tax Advisers can look after your PAYG withholding obligation. If you have any query about the change of new legislation and your PAYG withholding obligation, please feel free to call us on +61292213345 or email connect@pittmartin.com.au.

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赶快行动吧 – 澳洲海外人士自住房增值税豁免政策的取消

澳洲政府在2017-18的财政预算时推出了一项针对海外人士自住房增值税豁免取消的提案。虽然该项提案还没有正式立法,但是投资者们还是需要清楚了解此政策的变动,提前做好准备,以便应对将来可能不利的税务结果。

在澳洲,一般情况下,自住房的出售,增值的部分是不需要支付增值税的,然而投资房在出售时,增值的部分是需要向澳洲税局缴纳增值税的,该税额最高能达到增值部分近一半的金额。澳洲税局为确保海外人士在出售房屋后支付相应的增值税,已经要求买家将房屋出售价钱的12.5%以预扣税的形式先扣下来,在房屋成交前代缴给税局,剩余的金额转给卖家。海外卖家可以在下个财政年向澳洲税局做税务申报,计算出实际应缴增值税,因为有之前的买家代缴的预扣税,所以最后以多退少补的形式来完税。如果升值金额不大或者买卖房实际是亏损的,很有可能12.5%的预扣税可以完全退还给卖家。

新的提议立法后,以下海外人士的房屋出售将会受到影响:

·         对于201759日澳洲东部时间7:30pm前已经持有的自住房,只要在2019630日前出售并且符合其他增值税豁免的条件,增值的部分可以享受增值税豁免的优惠政策而不用交增值税。任何2019630日之后出售的自住房,增值部分一律不再享受增值税豁免的优惠政策。

·         对于201759日澳洲东部时间7:30pm后购买的所有房屋,出售时增值部分一律不再享受增值税豁免的优惠政策。

自住房包括以下房屋:

·         你和你的家人住在里面

·         你的个人用品存放在里面

·         你的通信地址

·         你的选民注册地址

·         家里水电煤的供应地址

可以看出,在了解该项政策变动的实质后,部分海外人士可以提前采取行动,来优化他们的澳洲自住房的税务,比如,在2019630日前将自住房出售掉,或者让自己成为澳洲税务居民后再出售自住房等。由于2019630日的时间很有限,成为澳洲税务居民也需要一定时间和条件去满足,所以我们说需要提前准备和采取行动,否则一旦提案立法,再做准备很可能将为时过晚。

如果您对该项政策的变动有任何疑问的话,请致电(+61292213345)或邮件(robert@pittmartin.com.au皮特马丁(PittMartin)会计师事务所,我们的税务咨询师会尽力为您提供满意的解答。皮特马丁(Pitt Martin)会计师事务所坐落在悉尼市市中心,是一家拥有华人会计师和税务咨询师的会计师事务所。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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空置税 – 海外人士投资澳洲房产必读

2017年12月,澳洲政府正式通过了一份针对海外人士在澳洲购买住宅房征收空置税的一项新法律,该法律规定任何海外人士将其住宅房空置或没有实质性出租超过6个月以上都需要向税局缴纳空置税。政府颁布此项法律的目的是避免海外人士在澳洲囤房看涨而不出租物业,并且以此来缓解当地的租赁市场供不应求的压力。

空置税需要交付的金额

一般来说,如果你需要支付空置税给税局,空置税的金额将同你买房时海外人士投资申请费相当。具体的金额在申报空置税以后会自动由系统生成。如果你因为购买的是开发商已经获得新房豁免证书的楼盘而没有支付海外人士投资申请费,空置税金额将会是假设你当初购买一般的楼盘所需要支付的海外人士投资申请费,该金额最少是$5500.

申报空置税的期限和不准时申报的惩罚

空置税申报的期限是每个空置年结束后的30天之内。空置年是从你第一天占有该项物业起至接下来的每一个连续的12个月的时间,它不同于公历年,也不同于财政年,是每个物业所独有的。

如果你没有准时申报空置税,你将需要支付空置税不管你的物业在空置年居住或出租多少天。严重的,不准时申报空置税或没有保留相关的资料,有可能会受到民事惩罚。每年申报空置税的相关资料需要保存至少五年。

哪些海外人士需要向政府申报空置税

以下购置澳大利亚住宅房的海外人士:

  • 澳洲东部时间,2017年5月9日 19:30后,申请购买澳洲住宅房的海外人士
  • 澳洲东部时间,2017年5月9日 19:30后,购买开发商已经获得新房豁免证书的楼盘

符合上面条件的海外人士,即使出租了他们的物业,他们每年也需要向政府做空置税申报。如果物业持有人超过一个人,有可能所有人一起做一次申报,也有可能要求每个人分开单独申报,具体视购买时的法律文件。

哪些海外人士不需要进行今后的空置税申报:

  • 购置的物业已售或转给别人( 包括物业持有人死亡)
  • 该海外人士成为澳洲税务公民

如果您对澳大利亚的海外人士空置税有任何疑问,请电话(+61292213345)或邮件(robert@pittmartin.com.au) 皮特马丁(Pitt Martin会计师事务所,我们的咨询师会尽力为您提供满意的解答。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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For All Business – Single Touch Payroll

From 1 July 2018, ATO has enforced a new legislation on the payroll reporting system. The new legislation requests business with 20 or more employees to use the Single Touch Payroll (STP) enabled software to report employees’ payroll information including superannuation. Business with less than 20 employees has to implement Single Touch Payroll system too by 1 July 2019 (this hasn’t been lawed yet). Under the new Single Touch Payroll reporting system, payroll information will be instantly sent to ATO at each pay run.
 
20 Employees Definition:
 
The number of employee needs to be counted on the date of 1 April every year for the 20 employees purpose. If the employer misses out the date, they still can back date to count the number of the employees as the date of 1 April.
 
Employees you should include into the headcount:
  • full-time employees
  • part-time employees
  • casual employees and seasonal workers who were on your payroll on 1 April and worked any time during March – there are exemptions to counting seasonal workers who were employed for a short time only
  • employees based overseas
  • any employee absent or on leave (paid or unpaid).
 
Employees you should not include into the headcount:
  • any employees who ceased work before 1 April
  • casual employees who did not work in March
  • independent contractors
  • staff provided by a third-party labour hire organisation
  • company directors
  • office holders
  • religious practitioners.
 
What it affects the employer:
  • Need to upgrade their payroll software to have the Single Touch Payroll function
  • No need to provide employees payment summary and submit PAYG withholding payment summary annual report to ATO
  • Automatically get the new employee tax file number and superannuation details through existing Single Touch Payroll reporting system
  • PAYG tax withheld information will be prefilled on the Business Activity Statement or Instalment Activity Statement.
 
What is affects the employee:
  • Can review the payroll information such as gross payment, PAYG withholding, super payment, etc instantly in Mygov account
  • May not receive the payment summary from employer anymore as it wll shows in Mygov account too
  • No need to provide tax file number and superannuation details to employer anymore.
 
The new Single Touch Payroll (STP) system is likely to affect all business. If you have any query in relates to the new payroll reporting system or need some professional to assist with the system implementation, please do not hesitate to contact Pitt Martin. We are located at the Sydney CBD. Our contact number is 02 92213345 and email connect@pittmartin.com.au.

 

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澳大利亚新出台的商品和服务税法对淘宝集运,Ebay和亚马逊卖家是一记重击

近期,澳大利亚政府刚通过一项关于对进口小商品征收商品和服务税的新法律。该项新税法将于2018年7月1日生效,它将会影响到成千上万的海外网上代购或卖家,比如淘宝集运,Ebay和亚马逊卖家。这些代购或卖家在新的税法下需要注册以及申报澳大利亚的商品和服务税。

商品和服务税是澳大利亚政府对企业提供商品和服务时所征的一项税 (类似于中国的增值税)。一旦企业注册了该种税,他们就需要对所提供的商品和服务征收等同于原本价格10%的商品和服务税,除非他们提供的这些商品和服务是属于免征的范畴。今后的每个月,每个季度或者每年,该企业需要向税局缴付销售所带来的销项税,同时,消费所带来的进项税可以用来抵消这些销项税。对于这些海外代购和卖家,他们一旦被要求注册商品和服务税(一般年销售额超过7万5千澳币),他们就必须按照上面的步骤去申报该税。

新税法并不影响对于进口超过1000澳币的商品在清关时需缴付商品和服务税的原规定。因此,如果集运到澳大利亚的商品单件低于1000澳币但总和超过1000澳币,卖家在发票上不需要征收买家10%的商品和服务税,而是在清关时一并缴付。

政府并没有具体说如何去监管海外卖家商品和服务税的注册和申报。但是,有传闻说一旦政府发现有违规的海外企业,他们在网店平台上的IP地址就会被屏蔽,这样他们就不可以继续在澳洲网络上继续销售了。还有人说,政府会强制淘宝集运,Ebay或亚马逊等平台代收商品和服务税上缴给税局。不管最后政府采取什么样的监管措施,海外卖家最好还是按照新法规如实注册和申报商品和服务税,以免将来收到罚单或因为IP地址的屏蔽而造成生意的损失。

如果你是中国的网上代购或卖家到澳大利亚的企业,对于澳大利亚的商品服务税有什么疑问的话,请电话(+61292213345)或邮件(robert@pittmartin.com.au皮特马丁Pitt Martin 会计师事务所,我们的咨询师会尽力为您提供满意的解答。

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