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如果我们把生意比作是一栋大厦的话,那么架构对于生意来说就等同于这栋大厦的地基。一个合适的架构不但可以减少生意的税额,而且可以起到资产保护作用。当今,个体户,公司和信托是比较流行的生意架构。下面,我们会用一份表格来给说明这些架构之间的区别。

 

 

个体户

公司

信托

费用

便宜

比较贵

比较贵

税率

同个人所得税率

27.5% 未来十年降到 25%

受益人的所得税率

资产保护

有限责任制

很强

养老金缴付

自己不强制

强制性

强制性

收入分摊

 

如你所见,个体户的架构的建立和管理费都低于公司和信托。作为个体户,你既可以用你自己的姓名也可以注册一个生意的名字来运营你的生意。和其他生意架构一样,个体户可以注册ABN, GST, PAYG Withholding 等。由于公司和信托架构本身的复杂性外加上政府和文件提供商的费用,它俩建立和管理费用相对来说要高一些。

在税率方面,个体户的税率之前是和个人的税率一样。直到2016年7月1号,因为政府新颁发的税法,生意年收入低于500万的个体户的税率有了8%的折扣,不过这个折扣有个封顶$1000。 并且,这个折扣将在未来十年里增加到16%,封顶在现有的税法中将还是$1000。同样的,从2016年7月1号,生意年收入低于$1000万的公司的税率已由30%降到如今的27.5%。从2017年7月1号,生意年收入低于$2500万的公司的税率也将由30%降到27.5%。还不止这些,在未来十年里,所有生意年收入低于$5000万的公司的税率都将降到25%。对于信托来说,其收入税一般是在受益人手中征收。因此,如果受益人是自然人,信托的收入税率就是个人的税率;如果受益人是公司,信托的收入税率就是公司的税率。

资产保护上,个体户生意是在个人名下经营的,所以个体户基本没有什么资产保护性,这就意味着个人所有资产,比如房产,车子,都是暴露在债权人的面前。当个体户还不上债务时,债权人是有权利去获得这些个人财产作为补偿的。公司的有限责任制的性质在某种程度上对公司的法人和股东都具有较好的财产保护性。有一点需要注意的是,公司法2001明确指出,公司法人如果不按照公司法运营公司导致公司破产时,法人的个人财产也有可能被追究来偿还公司的债务。另一方面,信托由于分开了其财产上的法律拥有者和受益者,它的财产法律保护性可以相当高。当然,这种高保护性是建立在正确的架构和收入分配的基础上的。

个体户没有强制性要求支付自己的养老金,而公司和信托则必须支付月工资超过$450的员工,包括公司法人自己。

同公司和个体户比较起来,信托的一大优点是每年可以按照不同的比例将税前收入分配给受益人。因此,信托可以充分利用受益人的免税额和之前的税务损失。此法经常被家庭信托所采纳,从而达到降低整个家庭信托收入税额的目的。

皮特马丁Pitt Martin会计师事务所坐落在悉尼市中心的马丁广场 (Sydney CBD Martin Place)。我们的电话是+61 2 92213345,邮箱地址是robert@pittmartin.com.au。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处